Jurnal de bord pentru înregistrarea comenzilor de numerar primite și ieșite formular ko 3. Societatea nu ține un jurnal de bord pentru evidența caselor de marcat și caselor de marcat.

Nu este necesară menținerea unui jurnal pentru înregistrarea documentelor de numerar de intrare și de ieșire. Organizațiile îl pot crea pentru a înregistra documentele depuse la casierie. Să luăm în considerare în ce cazuri este convenabil să folosiți acest formular unificat nr. KO-3, cum să îl completați corect și, de asemenea, să furnizăm un eșantion de completare.

De ce ai nevoie de un registru al documentelor de numerar?

Jurnalul de înregistrare a documentelor de numerar de intrare și de ieșire este destinat înregistrării:

• comenzi de primire numerar;
• comenzi de numerar de cheltuieli sau documente care le înlocuiesc: extrase de plată (decontare și plată), cereri de emitere de bani, facturi etc.

Jurnalul este ținut de departamentul de contabilitate. Documentele sunt înregistrate acolo înainte de a fi transferate la casieria organizației pentru execuție.

Atenţie! Utilizarea formularului unificat Nr. KO-3 nu este obligatorie, deoarece nestabilite de Directiva privind procedura de efectuare a tranzacţiilor cu numerar.

Structura registrului documentelor de numerar

Jurnalul de înregistrare a documentelor de intrare și ieșire de numerar se întocmește conform formularului unificat Nr.KO-3, aprobat. Rezoluția Comitetului de Stat de Statistică al Federației Ruse din 18 august 1998 nr. 88 (formular conform OKUD 0310003).

Este format din coperta și revista în sine.

Coperta revistei conține informații precum:

• denumirea organizației și unitatea sa structurală, cod OKPO;
• perioada pentru care se ține jurnalul;
• funcția și numele complet al persoanei responsabile cu ținerea jurnalului.

• numărul și data documentului de chitanță sau de cheltuială;
• suma pentru care a fost întocmit documentul;
• o notă, adică o înregistrare a conținutului unei tranzacții comerciale.

Perioada pentru care se deschide un jurnal pentru înregistrarea documentelor de numerar de intrare și de ieșire nu este definită legal. Stabiliți singur acest termen, ținând cont de numărul de tranzacții în numerar efectuate de organizație.

O mostră de completare a unui jurnal pentru înregistrarea documentelor de numerar de intrare și de ieșire

Rezultate

Formularul unificat KO-3 este menținut de organizații pentru înregistrarea documentelor de numerar care sunt transferate la casierie. Utilizarea acestui formular nu este obligatorie și este folosită de entitățile comerciale la propria discreție.

Jurnalul de înregistrare a documentației de intrare și ieșire a numerarului - o carte contabilă care conține toate tranzacțiile cu numerar efectuate prin casa de marcat a organizației. Conform legislației Federației Ruse, documentele de intrare și de ieșire trebuie întocmite fără pete sau erori.

Jurnalul de înregistrare a documentației de cheltuieli și încasări și reguli de înregistrare

Încasările și ieșirile de numerar, extrasele de salarii și diferitele cereri de furnizare de numerar sunt înregistrate de personalul contabil în cartea corespunzătoare. Ordinele de numerar generate în evidențele de salarizare pentru furnizarea de salarii și alte plăți similare sunt înregistrate în jurnal după emiterea lor.

Fondurile depuse în contul companiei prin casa de marcat sunt înregistrate folosind ordine de primire în numerar (CRO). Și eliberat de un angajat contabil, respectiv, cu bonuri de cheltuieli (RKO). În loc de cele mai recente documente, pot fi furnizate facturi, borderouri de plată sau cereri de numerar.

Toate documentele au propriul număr de identificare, conținut în clasificatorul documentației întregi rusești:

• 0310001 – acte de chitanță;
• 0310002 – documente consumabile;
• 0301011 – ordine de plată;
• 0301009 – documente de cheltuieli si plata.

Fiecare hârtie de casă de marcat conține date de bază:

• denumirea și adresa juridică a întreprinderii;
• tipul tranzacției;
• participanții la tranzacție;
• ora și data operațiunii;
• numărul ordinului de cheltuieli;
• suma în cuvinte, precum și în cifre;
• parafa, semnătura unui angajat autorizat al organizației.

Raportarea numerarului se întocmește în departamentul de contabilitate de către un angajat al întreprinderii desemnat prin ordin al directorului. După care este transferat la casierie pentru a finaliza o tranzacție de cheltuieli sau venituri. Înainte de a emite fonduri, casieria trebuie să verifice corectitudinea declarației și autenticitatea semnăturii managerului principal (manager, contabil șef etc.).

La transferul de numerar către un angajat contabil, contracartul comenzii trebuie să fie semnat și dat persoanei care a depus suma, iar PKO însuși, certificat prin semnătura acestei persoane, trebuie să rămână la casierie. Decontarea în numerar este certificată prin semnătura persoanei căreia i-au fost emise fondurile și vizată cu ștampila „Plătit”, altfel va fi pur și simplu imposibil de dovedit faptul plății efectuate.

La sfârșitul zilei de lucru, pe baza documentelor de cheltuieli și încasări, soldul de numerar la casieria întreprinderii se determină folosind următoarea formulă:

Suma de numerar la sfârșitul turei = Sold la începutul zilei + venitul primit – suma de numerar emisă

Fondurile recalculate trebuie să se potrivească cu suma reflectată în documente până la un ban, dar unele organizații permit o mică eroare, așa cum se precizează în cartă. Nu sunt permise corecții; dacă există erori, comanda este distrusă și recreată.

Scopul principal al cărții contabile

Ordinele de cheltuieli și de primire, pe baza cărora se efectuează emiterea și depunerea numerarului în registrul de marcat al întreprinderii, trebuie înregistrate într-o carte separată numită registrul de înregistrare a PKO și documentele de decontare în numerar.

Fiecare organizație care efectuează tranzacții cu numerar trebuie să aibă această formă de carte. Toate fondurile ieșite, precum și cele primite către întreprindere trebuie să fie înregistrate prin declarații de venituri și cheltuieli, care, la rândul lor, sunt înregistrate de un angajat contabil într-un jurnal special. Acestea includ chitanțe de numerar, documente de cheltuieli, ordine de plată etc.

Controlul documentației de intrare și de ieșire este o condiție prealabilă pentru implementarea activităților financiare și economice ale companiei. Toate tranzacțiile cu numerar sunt efectuate de persoana responsabilă sau de contabilul șef. RKO sau PKO sunt imprimate pe dispozitiv sau completate manual. Documentația de cheltuieli reflectă detaliile cărții de identitate ale destinatarului bunurilor materiale. Un singur număr RKO este permis pe fișele de plată.

Cum să proiectați corect o revistă?

Legislația impune cerințe de bază pentru pregătirea RKO și PKO, dintre care merită evidențiate:

• declarația trebuie să fie însoțită de hârtie primară, care servește drept bază pentru formarea sa;
• nu sunt permise corecții și diverse erori;
• fiecărui tip de declarație i se atribuie o numerotare continuă de la începutul anului de raportare;
• toate comenzile trebuie înregistrate în registru fără excepție;
• declarațiile sunt valabile doar în ziua în care sunt generate.

Atunci când efectuați plăți în numerar între persoane juridice, nu uitați de dimensiunea maximă permisă a contractului, care este permisă de legislația Federației Ruse. În 2016, conform unui acord, suma a fost limitată la 100 de mii de ruble (poate că acum este puțin mai mare). Nerespectarea acestei reguli poate duce la o amendă.

Compania poate folosi fondurile primite de la casa de marcat pentru a plăti salariile și pentru a cumpăra bunuri achiziționate. Societatea este obligata sa depuna la o institutie financiara alte sume ce depasesc limita stabilita.

Cum se completează corect registrul contabil?

Fiecare document începe cu o pagină de titlu. Jurnalul KO-3 trebuie să conțină următoarele date:

• denumirea întreprinderii;
• cod OKPO;
• o anumită diviziune, dacă în carte se înregistrează comenzi de cheltuieli și încasări numai pentru o anumită structură a companiei;
• an – jurnalul se deschide la începutul anului de raportare și este valabil până la sfârșitul acestuia, deci nu este indicată data actelor;
• persoana autorizata responsabila cu intretinerea carnetului – parafa, functia ocupata.

Jurnalul de înregistrare al PKO și, în consecință, casa de marcat, constă în sine din același tip de foi, precum și dintr-un tabel principal în care sunt introduse toate ordinele de numerar de ieșire și de intrare pe tot parcursul anului. Fiecare pagină conține 8 subsecțiuni: primele 4 sunt pentru înregistrarea documentelor de primire, celelalte sunt pentru înregistrarea altor acte.

Fiecare rând este utilizat pentru a contabiliza un extras și include următoarele elemente:

• prima este data formării ordinului de primire;
• al doilea este numărul extrasului individual;
• al treilea – suma de numerar reflectată în document;
• a patra „notă” - aici puteți indica de la cine exact a fost primită această sumă și pentru ce;
• a cincea – data întocmirii ordinului de cheltuieli;
• al șaselea – numărul de ordine de la începutul anului;
• al șaptelea – suma emisă de la casieria întreprinderii;
• Al optulea „comentar” este natura operațiunii.

Jurnalul contabil reflectă toate informațiile necesare privind comenzile, actele care confirmă mișcarea activelor materiale, ceea ce face posibilă urmărirea liberă a cheltuielilor și profiturilor companiei pentru diferite perioade ale activităților financiare și economice ale acesteia, precum și controlul circulației documentelor.

Reguli de bază pentru păstrarea și completarea jurnalului - penalități

Cel mai adesea, cartea contabilă este ținută de angajatul contabil al unei organizații, uneori de un casier. Dar, în orice situație, acesta este un interpret care este numit printr-un ordin scris al directorului general al companiei să îndeplinească anumite atribuții. Un contract de răspundere este încheiat și cu acest angajat.

În ceea ce privește perioada de păstrare, jurnalul de înregistrare este un document standard de gestiune, prin urmare se află în arhivele organizației timp de cinci ani (după data de încheiere pentru menținerea cărții). În baza Legii federale nr. 402 din 2011, o întreprindere este obligată să creeze condiții adecvate pentru stocarea rapoartelor companiei pentru a le furniza autorităților de reglementare la orice cerere.

În cazul unor posibile situații controversate și proceduri judiciare, astfel de documente sunt stocate la întreprindere până la închiderea cazului sau la clarificarea anumitor circumstanțe. Încalcătorii care comit încălcări în contabilitatea tranzacțiilor monetare și disciplina de numerar riscă răspunderea:

• angajații companiei – 4.000 – 5.000 de ruble;
• companiile, precum și toți antreprenorii - 40.000 - 50.000 de ruble.

Pentru a evita eventualele probleme și răspundere privind implementarea tranzacțiilor cu numerar cu numerar, este necesar să urmați cu strictețe toate instrucțiunile pentru menținerea unui jurnal de încasări și documente de cheltuieli.

In contact cu

Registrul documentelor de numerar este un jurnal contabil în care toate documentele de numerar primite și ieșite sunt înregistrate înainte de a fi transferate la casierie, cum ar fi:

Documente care înlocuiesc PKO și RKO (extrase de plată, cereri de emitere de bani etc.)

Instrucțiuni pentru completarea formularului KO-3

PAGINA TITLU:

Linia „Organizație”. Este indicat numele organizației (de exemplu, SRL „Morcov”). Dacă cartea este completată de un antreprenor individual, atunci indicăm acest lucru (de exemplu, antreprenorul individual Sergeev P.P.)

Rândul de mai jos indică numele și codul unității structurale din organizație. Dacă nu există diviziuni structurale, se adaugă o liniuță.

Linia „Cod conform OKPO”. Codul OKPO este indicat conform datelor din notificarea de la Rosstat.

În mijlocul foii este indicată perioada pentru care este conceput formularul KO-3 și numele complet al persoanei responsabile cu menținerea jurnalului. De obicei, la începutul noului an, începe o nouă revistă.

INSEREȚI Foaie este împărțit în 2 părți: în stânga sunt documentele de numerar primite (coloanele 1-4), iar în dreapta sunt documentele de cheltuieli (coloanele 5-8).

Coloana „Notă”. Se indică conținutul tranzacției: de la cine s-au primit banii, cui i-au fost eliberați, baza de primire/emitere. Orice altceva de completat este intuitiv.

Contabilitatea la o întreprindere nu poate fi ținută fără întocmirea documentației, care să includă RKO (ordine de primire în numerar), extrase de plată, PKO (ordine de primire în numerar), conturi de plătit, fișe de salariu și altele. Pentru a contabiliza toate documentele, este necesar un Jurnal de înregistrare a documentelor de numerar primite și ieșite, a cărui prezență simplifică calculul soldului final pentru orice perioadă și controlează fluxul documentelor.

De ce și cine are nevoie de un jurnal pentru înregistrarea documentelor de numerar primite și ieșite?

Jurnalul de înregistrare a documentelor de numerar de intrare și de ieșire are un formular unificat sub numărul KO-3 (conform OKUD, numărul de formular 0310003). Documentul poate fi completat manual sau folosind tehnologia computerizată.

Foile ulterioare ale Cărții au același design - pe ele sunt imprimate coloane, care sunt completate in felul urmator:

• 1 indică data înregistrării comenzii de primire;
• în 2 - numărul documentului;
• 3 - suma exactă a fondurilor capitalizate;
• în 4 - sursă de bani, notă;
• la 5 - data la care a fost emis ordinul de cheltuieli;
• în 6 - numărul documentului;
• în 7 - suma fondurilor cheltuite;
• în 8 - o notă care indică cui sunt destinate fondurile sau pentru ce sunt cheltuite.

Puteți citi ce este și cum să o completați în publicația de la link.

Formele unificate de documentație primară și-au pierdut statutul de formulare obligatorii în urmă cu câțiva ani - în 2013. Cu toate acestea, această modificare nu a afectat documentele de numerar (Informația Ministerului Finanțelor nr. PZ-10/2012). În același timp, forma unificată a jurnalului de bord pentru înregistrarea documentelor de numerar la intrare și la ieșire (denumită în continuare și jurnalul de bord) nu este obligatorie, deoarece acest document este un registru contabil consolidat și, prin urmare, forma sa poate fi aprobată de întreprindere în mod independent.

Formă unificată

Formularul unificat al jurnalului de înregistrare nr. KO-3 a fost aprobat prin Rezoluția Comitetului de Stat pentru Statistică al Federației Ruse din 18 august 1998 nr. 88.

Acest formular este folosit de departamentul de contabilitate pentru a înregistra comenzile de numerar sau documentele utilizate în schimb (de exemplu, borderouri de plată) înainte de a le transfera la casieria întreprinderii.

Este format din două părți. Prima parte (situată în stânga) afișează informații despre comenzile de numerar primite, a doua (situată în dreapta) - despre ordinele de numerar de ieșire.

Jurnalul înregistrează informații despre fiecare dintre documentele de numerar specificate, inclusiv:

• data și numărul documentului;
• sumă;
• note (de exemplu, puteți nota pe scurt esența operației).

Trebuie avut în vedere faptul că procedura de atribuire a numerelor comenzilor de intrare și de ieșire trebuie să fie separată pentru fiecare dintre aceste tipuri de documentație de numerar.

Formular de jurnal de bord aprobat de întreprindere

În baza părții 5 a articolului 10 din Legea federală din 6 decembrie 2011 nr. 402-FZ „Cu privire la contabilitate”, aprobarea unor astfel de forme de registre consolidate este prerogativa șefului întreprinderii la recomandarea contabilului șef sau o altă persoană autorizată să efectueze contabilitate.

Conform Părții 6 a acestui articol, un astfel de registru este menținut pe suport de hârtie și (sau) electronic. Menținerea unui formular electronic este permisă numai dacă este semnat cu o semnătură electronică.

Atunci când alegeți între un formular unificat pentru jurnalul de înregistrare a documentelor de numerar de intrare și ieșire (formularul și eșantionul de completare pot fi descărcate aici) și cel aprobat independent, întreprinderea trebuie să-și estimeze doar timpul și costurile forței de muncă pentru crearea și aprobarea acestuia. formă.

De asemenea, menționăm că, dacă întreprinderea nu menține documentul specificat, atunci aceasta nu poate implica răspundere administrativă.