Povrat na prodaju na osnovu neto dobiti - formula. Kako izračunati povrat od prodaje: šta je to i kako se izračunava Kako izračunati povrat od prodaje

Datum pisanja: 02.11.2023

Vrijeme čitanja: 31 minuta

Različiti pokazatelji profitabilnosti pomažu u proceni efikasnosti preduzeća. Ovi omjeri odražavaju koliko dobro kompanija radi i, izraženi u procentima, omogućavaju lako poređenje sa konkurentskim organizacijama. Jedan od ovih parametara se smatra povratom na prodaju (ROS).

Povrat od prodaje je odnos koji pokazuje odnos neto dobiti preduzeća i njegovog ukupnog prihoda.

Važno je napomenuti da se ovaj indikator može koristiti samo u kontekstu izvještajnog perioda. Nije pogodan za dugoročne prognoze.

Ekonomsko značenje indikatora

Zašto bi mogao biti potreban omjer povrata na prodaju? Kao i drugi slični pokazatelji, on može jasno pokazati ekonomsko blagostanje preduzeća, njegovu poslovnu aktivnost i konkurentnost.

Jednostavno rečeno, koeficijent može pokazati koji se udio prihoda od prodaje proizvoda može smatrati neto dobiti preduzeća. Zaista, često, ono što može biti mnogo važnije nije koliko robe kompanija može prodati, već koliko neto prihoda može dobiti od ove prodaje.

Nakon što smo utvrdili važnost i praktičnu korisnost omjera, vrijeme je da odgovorimo na pitanja - kako izračunati povrat od prodaje, koja formula se koristi za određivanje, šta pokazuje i može li se pokazatelj izračunati iz bilansa stanja?

Kako izračunati vrijednost

Dakle, povrat od prodaje može biti vrlo koristan alat za analizu finansijskih performansi kompanije i određivanje njenog budućeg toka razvoja, a izračunava se prilično jednostavno. Opća formula za izračunavanje može se predstaviti na sljedeći način:

ROS = PE / TR,

gde je PE vrednost neto dobiti preduzeća, TR je njegov prihod. Obje ove vrijednosti možete pronaći u finansijskoj dokumentaciji kompanije ili ih sami izračunati.

Dakle, prihod se može naći množenjem cijene (P) brojem prodanih jedinica (Q). Neki izvori ovaj pokazatelj nazivaju obimom prodaje:

TR = P * Q

Neto profit se može predstaviti kao složenija formula:

PP = TR – TC – PrR + PrD – N,

ovdje TC (od Ukupni trošak) je ukupni trošak, PrP je drugi rashod, PrD je drugi prihod, N je porez. Vrijedi napomenuti da se, za razliku od ostalih komponenti formule, prihodima dodaje vrijednost ostalih prihoda.

Za one koji ne razumeju u potpunosti značenje ostalih prihoda i rashoda, ove pokazatelje karakterišu neosnovne delatnosti preduzeća, ali budući da utiču na ukupnu finansijsku sliku preduzeća, svakako ih treba uzeti u obzir. računa u proračunima. To može uključivati transakcije sa hartijama od vrednosti, kursne razlike, učešće u aktivnostima drugih preduzeća preko odobrenog kapitala, itd.

Ova formula za izračunavanje pokazuje prinos na prodaju na osnovu neto dobiti, dok za određivanje drugih vrsta koeficijenata vrijedi uzeti u obzir nešto drugačije brojke.

Vrste profitabilnosti prodaje

Po bruto dobiti. Omogućava vam da procijenite koliko kopejki bruto prihoda sadrži svaka rublja prihoda. Koeficijent je označen kao GPM (Gross Profit Margin) i izračunava se kao omjer bruto dobiti i prihoda:
GMP = VP / TR,
gdje je VP bruto dobit, TR je vrijednost prihoda.
Zauzvrat, VP = TR – TC, gdje je TC ukupni trošak proizvodnje, i TR = P * Q, gdje je P cijena, a Q obim prodaje.
Po operativnoj dobiti. Ova vrsta povrata na prodaju izražava se omjerom operativne dobiti i obima prodaje u vrijednosti. Formula za izračun je sljedeća:
ROS = EBIT / TR,
gdje je EBIT (zarada prije kamata i poreza) vrijednost operativne dobiti, a TR je prihod.
EBIT se može utvrditi korištenjem podataka iz bilansa uspjeha. Formula za izračun se može predstaviti na sljedeći način:
EBIT = red 2300 (Dobit (gubitak) prije oporezivanja) + red 2330 (Obračun kamata)
Na osnovu dobiti prije plaćanja obaveznih poreza. Indikator se koristi kao glavni indikator za ocjenu finansijske efikasnosti preduzeća sa relativno malim iznosima osnovnih sredstava i kapitala.
Formula se može predstaviti kao:
ROS = EBI / TR.

Vrijedi uzeti u obzir da omjer bruto profitne marže ne može u potpunosti okarakterizirati finansijsku dobrobit preduzeća. Činjenica je da ovaj pokazatelj ne uzima u obzir neke troškove bez kojih nijedno preduzeće ne može – komercijalne troškove (prikazano u liniji 2210 izvještaja o finansijskim rezultatima) i administrativne troškove (podaci iz reda 2220).

Međutim, omjer može biti vrlo koristan. Uz njegovu pomoć, analitičari mogu ocijeniti koliko su dobro funkcionirale službe zadužene za kupovinu i prodaju sirovina, materijala ili robe.

Vrijednost operativne dobiti može se smatrati srednjom između pokazatelja neto dobiti i dobiti od prodaje.

Formula za izračunavanje bilansa

U finansijskim izvještajima kompanije možete pronaći sve potrebne brojke za izračun. U vrijednostima odgovarajućih stavki starih finansijskih izvještaja, formula za izračunavanje rentabilnosti prodaje u bilansu će izgledati ovako:

ROS = red 050 / red 010 * 100%

Na osnovu novog uzorka finansijskih izvještaja, povrat od prodaje se izračunava kao omjer:

ROS = red 2400 / red 2110 * 100%

U oba slučaja brojnik sadrži vrijednost dobiti (gubitka) od prodaje, a nazivnik prihod od prodaje.

Primjer izračuna

Primjer izračunavanja omjera prinosa na prodaju može se analizirati korištenjem podataka određene kompanije, čiji će se pravi naziv, kako se ne bi stvarala reklama za nju, sakriti pod nazivom „Enterprise“. Podaci o tromjesečnim finansijskim izvještajima “Enterprisea” su dobijeni iz otvorenih izvora – od mjerodavnog servisa InvestFunds:

Prikazani podaci vam omogućavaju da precizno izračunate vrijednosti koeficijenata za svaki period:

ROS 4 sq. 2015 = 10,274,320 / 186,478,369 * 100% = 5,5%
ROS 1 sq. 2016 = 3,047,582 / 56,247,526 * 100% = 5,4%
ROS 2 sq. 2016 = 3,442,561 / 102,678,254 * 100% = 3,3%

Iz proračuna se jasno vidi da vrijednost indikatora ostaje pozitivna u svakom vremenskom intervalu. To znači da kompanija redovno ostvaruje profit. Međutim, nije sve tako ružičasto. Prodajna marža kompanije konstantno opada već tri kvartala. Međutim, ako je u 1. kvartalu 2016. pad iznosio samo 0,1%, onda je do 2. kvartala 2016. vrijednost koeficijenta već smanjena za 2,1%. Gledajući ove brojke, analitičari kompanije trebali bi biti svjesni da bi, ako se ovaj trend nastavi, kompanija mogla biti u velikim problemima.

Analiza vrijednosti indikatora

Povećava se profitabilnost prodaje

Ovaj trend je nesumnjivo pozitivan za svako preduzeće. Stoga je vrijedno pažljivo razumjeti razloge za rast indikatora i uložiti sve napore da održi pozitivnu dinamiku.

Rast prihoda prevladava nad rastom troškova. To se može postići povećanjem obima prodaje ili promjenom asortimana proizvoda.
Smanjenje troškova nadmašuje pad prihoda. Razlozi za ovakav razvoj situacije mogu biti u promjeni strukture asortimana prodatih proizvoda, ili u porastu cijena. Poboljšanje profitabilnosti proizvoda u ovom slučaju je prilično formalne prirode, a opći trend se teško može nazvati jednoznačno pozitivnim. Vrijedi razmotriti detaljnu analizu politike asortimana i mehanizma cijena.
Povećanje prihoda se bilježi u pozadini smanjenja troškova. Najpovoljniji scenarij, koji je moguć u slučaju povećanja cijene proizvoda, revizije troškovnih standarda ili asortimana proizvoda koji se proizvode za prodaju.

Profitabilnost prodaje opada

Rast prihoda kompanije zaostaje za rastom troškova. Negativan trend koji može biti posljedica inflatornih procesa, povećanja standarda troškova, promjena u miksu proizvoda ili nižih cijena. Detaljna analiza politike asortimana, pitanja cijena i kontrole troškova pomoći će u ispravljanju situacije.
Stopa pada prihoda premašuje stopu smanjenja troškova. Ova situacija se događa prilično često, a može biti uzrokovana jednostavnim smanjenjem obima prodaje. Preduzeće, u ovom slučaju, treba da revidira svoju marketinšku politiku.
Troškovi organizacije rastu kako se prihod smanjuje. Razloga za to može biti nekoliko - povećanje standarda troškova, pad cijena ili promjena u asortimanu proizvoda. Da bi se situacija izravnala, vrijedi provesti reviziju politike asortimana, kontrole cijena i troškova.

Na koje brojeve treba da se fokusirate?

Nivo povrata na prodaju omjera za različite industrije može značajno varirati. Na primjer, bilo bi apsolutno netačno upoređivati vrijednosti indikatora za malu građevinsku organizaciju i veliko rudarsko preduzeće.

Prosječne standardne vrijednosti povrata od prodaje po djelatnostima mogu se pronaći i na web stranicama relevantnih odjela i u referentnoj literaturi.

Rudarstvo: 24-28%.
Poljoprivreda: 10-15%.
Građevinarstvo: 5-10%.
Trgovina (na veliko ili malo): 7-12%.

U delatnosti preduzeća, profitabilnost je jedan od najvažnijih pokazatelja, on odražava ekonomsku efikasnost njegovog rada u određenom vremenskom periodu i sračunat je da osnivačima projekta predstavi pravu sliku poslovanja, kako bi preduzeće koje je privlačno investitorima (na primjer, prilikom planiranja novih pravaca projekta), kako bi vjerovnicima ulilo povjerenje u pouzdanost. Formula koja je dobro poznata ekonomistima pomaže u određivanju profitabilnosti prodaje, ali generalno razumijevanje toga neophodno je za čelnika kompanije i one koji planiraju uložiti svoja sredstva u nju.

Opšti koncept pokazatelja profitabilnosti i njegove komponente

Prvo morate saznati šta je profitabilnost i na osnovu kojih pokazatelja se ona određuje. U suštini, ovaj koncept se shvata kao efikasnost korišćenja sredstava ili resursa uloženih u preduzeće. Ovaj izraz je došao do nas iz njemačkog jezika, u kojem "rentabel" znači "profitabilan". Da bi se to izrazilo, može se odabrati procentualni omjer ili omjer profitabilnosti u fizičkom smislu.

Ako govore o profitabilnosti prodaje i preduzeća u cjelini, onda misle na ovaj pokazatelj za sve njegove resurse. U ekonomskoj analizi projekta, pored glavnog prometa, uzima se u obzir pokazatelj profitabilnosti u odnosu na proizvodnju, usluge, kapital, uzima se profitabilnost osoblja, a postoji i takav osnovni koncept kao što je povrat sredstava.

Poseban indikator koji se izračunava za analizu ekonomske aktivnosti je prag profitabilnosti. Pod njim se podrazumeva onaj prihod od prodaje proizvoda koji je u stanju da u potpunosti pokrije troškove preduzeća, ali ne donosi dobit od delatnosti.

Profitabilnost prodaje, formula i karakteristike

Koeficijent povrata na prodaju pokazuje koliko svaka uložena rublja donosi vlasniku prihoda, drugim riječima, pokazatelj je udjela dobiti u količini prodanih proizvoda ili robe.

Ovaj omjer se donekle razlikuje od ostalih glavnih pokazatelja po tome što ne odražava profit preduzeća, već isključivo profitabilnost procesa prodaje. Izračunava se pomoću posebne formule kako bi se prikazala razlika između prodajne cijene i troškova koji su napravljeni za kupovinu robe, proizvodnju ili pružanje usluga.

Važna karakteristika je da se u koeficijentu prinosa na prodaju ne uzima u obzir iznos obrtnog ili osnovnog kapitala koji je bio neophodan za dobijanje datog iznosa dobiti. Ova funkcija vam omogućava da uporedite stope prinosa na prodaju kompanija sa različitim prometom osnovnih sredstava i na osnovu dobijenih podataka analizirate efikasnost ovog konkretnog projekta.

Formula za izračunavanje praga profitabilnosti može se predstaviti na nekoliko načina. Najčešće se izračuni provode pomoću formule kroz bruto dobit:

gdje je: Pv – bruto dobit, B – prihod.

Bruto dobit je razlika između prihoda i punog troška robe (proizvoda, usluga).

Neto prinos od prodaje izračunava se pomoću formule:

RP (neto) = IF/V,

gdje je: Pch – neto dobit, B – prihod.

Neto dobit je razlika između prihoda i zbira svih poreza, rashoda i punog troška robe (proizvoda, usluga), a prihod bi također trebao biti oslobođen plaćanja PDV-a, akciza i drugih obaveznih odbitaka.

Prema nekim stručnjacima, upotreba druge verzije formule, tj. u kojem se koeficijent profitabilnosti izračunava na osnovu neto dobiti, čini proračun generalnijim i donekle gubi suštinu određivanja profitabilnosti posebno iz procesa prodaje, a izračunati prag profitabilnosti će dati određenu nepreciznost. Međutim, u praksi je ova formula našla široku primjenu.

Često su nam potrebni omjeri povrata na prodaju kao postotak; u ovim slučajevima formule će izgledati ovako:

RP = Pv/V*100%

RP čist = IF/V*100%

Izračunavanjem ovog pokazatelja prodaje u nekoliko odvojenih perioda koristeći predstavljene formule, možete vidjeti dinamiku koja će vam omogućiti da odredite racionalnost novih projekata i utroška sredstava na njih.

Šta je „prag“ i formula za njegovo izračunavanje

Prag rentabilnosti je jedan od najpotrebnijih pokazatelja u ekonomskoj analizi, koji odražava da li je nivo prodaje u potpunosti pokrio troškove nastalih za kupovinu robe, proizvodnju proizvoda ili pružanje usluga. Njegove komponente su količina prodate robe i primljeni prihod. Prag profitabilnosti se inače naziva „tačka rentabilnosti“, tj. taj limit koji ne donosi profit, ali i ne uzrokuje štetu od troškova.

Troškovi koje prag profitabilnosti podrazumijeva obično se dijele na:

fiksni troškovi - neovisni o količini proizvedenih proizvoda);
varijabilni troškovi - s povećanjem obima proizvodnje, oni se povećavaju proporcionalno tome.

Za poverioce je ovaj pokazatelj posebno važan, on se izračunava da potvrdi održivost preduzeća.

u novčanom smislu;
u naturi.

Prag profitabilnosti (monetarni) = prihod * fiksni troškovi / (prihod - varijabilni troškovi).

Prag profitabilnosti (u naturi) = fiksni troškovi / (cijena jedinice proizvodnje - prosječni troškovi po jedinici proizvodnje).

Možete razmotriti primjenu formule koristeći primjer. Da bismo to uradili, pretpostavimo da su fiksni troškovi kompanije 400 hiljada rubalja, dok se računa da su varijabilni troškovi 10 hiljada rubalja. za svaku jedinicu proizvodnje, a cijena same jedinice je 30 hiljada rubalja. Zamjenom podataka u formulu, nalazimo da je prag profitabilnosti: 400 / (30 – 10) = 20.

Stoga se mora proizvesti i prodati 20 jedinica proizvoda kako ne bi došlo do gubitka. Ova cifra pokazuje prag profitabilnosti u fizičkom smislu.

Ni koeficijent profitabilnosti (prodaja, usluge, preduzeće) ni prag profitabilnosti nemaju jasne standarde vrednosti, sve u potpunosti zavisi od specifičnosti delatnosti.

Komponente ukupne profitabilnosti preduzeća

Za osnivače preduzeća i potencijalne investitore, važno pitanje je ukupni koeficijent profitabilnosti. Ovaj indikator odražava efikasnost korišćenja resursa i imovine u aktivnostima preduzeća (misli se na sopstvena sredstva i sredstva iz opticaja).

P = knjigovodstvena dobit / (prosječna vrijednost osnovnih sredstava + prosječna vrijednost obrtne imovine).

Formula pokazuje iznos bilansne dobiti, podrazumijeva prihod prije oporezivanja. Izračunava se na sljedeći način: troškovi (komercijalni, administrativni) se oduzimaju od dobiti od prodaje proizvoda.

Pored toga, za obavljanje ekonomske analize i evaluaciju aktivnosti koriste se različiti pokazatelji rentabilnosti, a to su: rentabilnost imovine, proizvodnja, prodaja i usluge, stalni kapital, profitabilnost osoblja. Tek nakon analize svakog od njih zasebno iu cjelini mogu se izvući zaključci o isplativosti i djelotvornosti ove djelatnosti.

Povrat na sredstva je jedan od ekonomskih pokazatelja osnovne djelatnosti, koji pokazuje koliko uložena sredstva mogu povećati profitabilnost, drugim riječima, koliku dobit donosi svaka rublja uložena u nekretninu prilikom realizacije poslovnog projekta. Povrat na sredstva možete izračunati koristeći formulu: Povrat na sredstva = dobit za određeni period / prosječna imovina.

Može se izraziti i kvantitativno i kao procenat.

Kada se analiziraju aktivnosti preduzeća, postoji podela na povrat na imovinu:

obrtna sredstva - da bi se to izračunalo, iznos neto dobiti mora se podijeliti sa prosječnom godišnjom vrijednošću prometa sredstava;
dugotrajna - da bi se to izračunalo, formula koristi iznos neto dobiti, koji se mora podijeliti sa prosječnom godišnjom vrijednošću dugotrajne imovine.

Sljedeći pokazatelj je profitabilnost osoblja. Ovo je takođe važan koeficijent profitabilnosti koji utiče na profitabilnost preduzeća i mora se uzeti u obzir u finansijskoj analizi. Izračunava se kao omjer neto dobiti i broja zaposlenih. Kao i drugi pokazatelji (prodaja, imovina), profitabilnost osoblja se često izražava u procentima.

Šta znači pojam profitabilnosti? Ovo je relativna vrijednost koja odražava pokazatelj učinka preduzeća.

Izračunavanje formule za povrat od prodaje.

Povrat od prodaje je svojevrsni pokazatelj politike cijena. Alternativno, smatra se indikatorom kontrole troškova.

Na primjer, u konkurentskim kompanijama, neto prinos na prodaju i formula prikazuju performanse zasnovane na strategiji i miksu linije proizvoda.

Često se ovi podaci koriste za procjenu operativne efikasnosti. Jedno upozorenje: s obzirom na isti prihod, troškove i relativno jednake pokazatelje dobiti (prije oporezivanja), profitabilnost prodaje sličnih kompanija može se dramatično razlikovati.

Ovo može biti zbog uticaja obima plaćanja kamata na veličinu PE (neto profit).

Šta je suština omjera povrata na prodaju? Ovaj pokazatelj karakteriše određivanje efikasnosti proizvodnih aktivnosti.

Odnosno, nivo profitabilnosti prodaje i formula koja jasno prikazuje kalkulacije zapravo pokazuje veličinu PE (neto profit) po valutnoj jedinici prodaje.

Odnosno, koliko ostaje kompaniji nakon što se pokriju troškovi troškova proizvodnje, plaćanja kamata na trenutno postojeće kredite i odgovarajućih poreskih olakšica. Drugim riječima, ovaj pokazatelj odražava udio troškova u prodaji.

PIC je određen prvenstveno pokazateljima učinka određenog izvještajnog perioda. Važno je znati: PIC ne odražava namjeravani učinak dugoročnih ulaganja.

Na primjer, preduzeće prelazi na nove tehnologije ili, alternativno, planira izdavanje novih proizvoda, što može zahtijevati dodatna ulaganja. U takvim slučajevima, CRP se može smanjiti.

Međutim, pod uslovom da je strategija ispravna, to se ne može smatrati pokazateljem niske efikasnosti kompanije, jer se troškovi dosta brzo isplate.

Kako pronaći formulu za povrat od prodaje?

RP (return on sales) je indikator politike cijena koji odražava sposobnost menadžmenta kompanije da drži moguće troškove pod kontrolom.

Na primjer, bruto profitna marža - RP za marginalni prihod.

Pokazatelj se izražava kao postotak graničnog prihoda u odnosu na prihod od prodaje roba/usluga.

Na primjer, marža bruto dobiti: kako izračunati povrat na prodaju, formula:

GPM = (prihod od prodaje, uzimajući u obzir odbitak varijabilnih troškova / prihod od prodaje) x 100%

Formula za povrat na prodaju u bilansu stanja.

Koeficijent profitabilnosti, koji odražava udio primljene dobiti u svakoj zarađenoj jedinici valute, zapravo je profitabilnost. Računica nije komplikovana: odnos dobiti nakon oporezivanja (neto dobit) i obima prodaje (u novčanom smislu) za određeni period.

Odnosno, profitabilnost prodaje određena je formulom:

PE/V;

gdje je: PE – neto dobit, B – prihod.

Formula za omjer povrata od prodaje.

KRP prikazuje udio PE (neto profit) u ukupnoj prodaji kompanije. Ovo je glavni indikator koji se najčešće koristi za prikaz profitabilnosti preduzeća.

Shodno tome, indikator ne bi trebao biti negativan i odgovarati trenutnoj stopi inflacije. Alternativno, za preduzeća u visoko razvijenim ekonomijama, EIC je u korelaciji prema industriji.

Obračun se vrši na sljedeći način: povrat od prodaje - formula, primjer:

ROS = NI/NS

Objašnjenje:

ROS: Return on Sales – stvarna profitabilnost prodaje;
NI: Neto prihod – neto dobit u određenoj valuti;
NS: Neto prodaja – prihod ili neto prodaja općenito.

Bitan! KRP je najvažniji pokazatelj koji vam omogućava da odredite profitabilnost preduzeća iz svake valutne jedinice zbog prodaje roba/usluga.

Koeficijent povrata na prodaju može se izračunati kako za pojedinačne artikle robe/usluge tako i za cjelinu. Ovo je posebno važno za analizu ekonomske aktivnosti preduzeća.

Svaka aktivnost vezana za prodaju obavlja se u cilju ostvarivanja dobiti. Stvarna prodaja je ta koja osigurava prihode poslu, jer u ovoj fazi kompanija prima novac od klijenta. Profit je, pak, glavni cilj poslovanja kao takvog. Da biste to postigli, nije dovoljno samo ostvariti prodaju. Oni moraju biti profitabilni. Jednostavno rečeno, oni su efikasni. Procjena profitabilnosti prodaje je sveobuhvatan pristup, o kojem ćemo govoriti.

Definicija "profitabilnosti"

Povrat na prodaju, ili koeficijent povrata na prodaju, pokazatelj je finansijskog učinka kompanije, koji pokazuje koliki je dio njenog prihoda profit.

Ako ovaj koncept izrazimo u procentima, onda je profitabilnost omjer neto prihoda i iznosa prihoda od prodaje proizvedenih proizvoda, pomnožen sa 100%.

Zahvaljujući pokazatelju profitabilnosti stiče se utisak o isplativosti prodajnog procesa preduzeća ili koliko prodati proizvodi plaćaju troškove njihove proizvodnje. Dakle, troškovi uključuju: korištenje energenata, nabavku potrebnih komponenti i radno vrijeme osoblja.

Prilikom izračunavanja koeficijenta profitabilnosti, obim kapitala organizacije (volumen obrtnog kapitala) se ne uzima u obzir. Zahvaljujući dobijenim podacima, možete izračunati koliko uspješno posluju konkurentska preduzeća u vašem području djelatnosti.

Šta znači omjer profitabilnosti?

Zahvaljujući ovom pokazatelju možete saznati koliko su aktivnosti kompanije profitabilne. Također možete izračunati koji udio pada na cijenu koštanja nakon prodaje proizvoda. Imajući ideju o isplativosti prodaje svojih proizvoda, kompanija može kontrolisati sve troškove i izdatke, kao i prilagoditi svoju politiku cijena.

Bitan! Različite proizvodne kompanije proizvode široku paletu proizvoda, a za njihovu prodaju koriste se i različitim strateškim i taktičkim načinima i tehnikama oglašavanja, pa će vrijednost njihovih omjera profitabilnosti biti različita. Čak i ako dvije firme koje proizvode robu ostvaruju isti prihod i dobit, a isto tako troše isti iznos na proizvodnju, onda će nakon odbitka poreznih troškova njihov omjer profitabilnosti biti drugačiji.

Takođe, planirani efekat dugoročnih investicija neće biti direktan odraz profitabilnosti. Ako se poduzeće odluči poboljšati tehnološki ciklus proizvodnje ili kupiti novu opremu, tada se za neko vrijeme rezultujući koeficijent može značajno smanjiti. Međutim, ako je redoslijed uvođenja novih tehnologija i opreme u poduzeću bio ispravno određen, tada će s vremenom kompanija pokazati sve veće pokazatelje profitabilnosti.

Kako se izračunava povrat od prodaje?

Da biste izračunali profitabilnost prodaje, koristite sljedeću formulu:

ROS = NI/NS * 100%

ROS— Return on Sales – koeficijent profitabilnosti, izražen u procentima.
NI— Neto prihod – podaci o neto dobiti izraženi u novcu.
N.S.— Neto prodaja – iznos dobiti koju je kompanija primila nakon prodaje proizvoda, izražena u novčanom smislu.

Ako su početni podaci tačni, rezultirajuća formula će vam omogućiti da izračunate stvarni povrat od prodaje i saznate koliko je vaša kompanija profitabilna.

Proračun profitabilnosti preduzeća na primjeru

Kada započnete proračune, potrebno je zapamtiti da pomoću opće formule možete saznati koliko su efikasne ili neučinkovite aktivnosti poduzeća, ali vam neće omogućiti da saznate u kojem dijelu proizvodnog lanca postoje problemi.

Na primjer, kompanija je analizirala svoje aktivnosti i dobila sljedeće podatke:

U 2011. godini kompanija je ostvarila dobit od 3 miliona rubalja, u 2012. dobit je već bila 4 miliona rubalja. Iznos neto dobiti u 2011. godini iznosio je 500 hiljada rubalja, au 2012. godini – 600 hiljada rubalja.

Kako možete saznati koliko se profitabilnost promijenila za dvije godine?

Proračuni pokazuju da je u 2011. godini koeficijent profitabilnosti bio:

ROS 2011 = 500000/3000000 * 100% = 16,67%

ROS 2012 = 600000/4000000 * 100% = 15%

Hajde da saznamo koliko se profitabilnost promijenila tokom procijenjenog vremena:

ROS = ROS2012 – ROS2011 = 15-16,67 = - 1,67%

Proračuni su pokazali da je u 2012. godini profitabilnost kompanije smanjena za 1,67%. Razlozi pada profitabilnosti još nisu jasni, ali se mogu saznati ako provedete detaljniju analizu i izračunate sljedeće pokazatelje:

Promjena poreznih troškova koja je potrebna za izračunavanje NI.
Proračun rentabilnosti proizvedene robe. Proizvedeno prema sljedećoj formuli: Profitabilnost = (prihod - trošak - rashodi) / prihod 100%.
Profitabilnost prodajnog osoblja. Za to se koristi formula: Profitabilnost = (prihod - plata - porezi) / prihod 100%.
Oglašavanje profitabilnosti proizvedenih proizvoda. Izračunava se po sljedećoj formuli: Profitabilnost = (prihod - troškovi oglašavanja - porezi)/prihod * 100%.

Prilikom izračunavanja ovih pokazatelja potrebno je uzeti u obzir sljedeće karakteristike proizvodnog procesa:

Ako se kompanija bavi pružanjem usluga, onda trošak uključuje: organiziranje radnih mjesta za stručnjake za prodaju. Na primjer, trebate kupiti računare. Iznajmite sobu, dodijelite telefonsku liniju, platite oglašavanje, kupite softver za rad i platite virtuelnu centralu.
Prilikom izračunavanja profitabilnosti stručnjaka za prodaju, možete koristiti prilično jednostavnu formulu - podijelite bruto dobit s ukupnim prihodom. Ali bolje ga je koristiti kada radite s određenim pokazateljima: profitabilnost svakog stručnjaka, određenu vrstu proizvoda ili odjeljak na web stranici.

Koji faktori utiču na profitabilnost prodaje?

Možete povećati profitabilnost prodaje ako smanjite troškove i nivo troškova. Međutim, to se mora učiniti promišljeno i pažljivo, jer takve uštede mogu smanjiti kvalitetu proizvoda ili negativno utjecati na rad osoblja. Da biste to izbjegli, trebali biste sveobuhvatno pristupiti pitanju povećanja profitabilnosti i proučiti sljedeće aspekte:

Efikasnost osoblja.
Kanali prodaje.
Konkurentske kompanije.
Proces prodaje i troškova.
Efikasnost rada sa CRM-om.

Kada se prouče ove komponente poslovanja, možete preći na razvoj prodajnih strategija i taktika. Također je važno razumjeti koliko je profitabilna svaka grupa proizvoda pojedinačno.

Na primjer, kompanija nudi klijentima tri vrste nekretnina za iznajmljivanje:

Stambeni.
Skladište.
Ured.

Primijenjenim kalkulacijama, za stambene nekretnine dobili smo najviše stope povrata na prodaju, tako da možemo povećati troškove vezane za ovu grupu usluga, jer će se oni isplatiti.

Povećanje profitabilnosti u mnogim slučajevima zavisi i od ljudskog faktora, na primer, od nivoa zaposlenih koji su uključeni u proces proizvodnje, tako da vlasnik preduzeća treba da obrati pažnju na:

Efikasno korištenje stručnog znanja.
Poboljšanje kvalifikacija zaposlenih.
Optimizacija troškova za stručnjake koji nisu direktno uključeni u proizvodni proces.
Uvođenje automatizovanih sistema i inovativnih tehnologija.

Profitabilnost takođe može zavisiti od industrije. Dakle, industrija teškog mašinstva pokazuje spor rast profitabilnosti prodaje, a najveće stope se mogu uočiti u trgovini ili rudarskoj industriji. Na primjer, u 2014. godini najveći pokazatelji profitabilnosti zabilježeni su u hemijskoj industriji - 16,7% iu oblasti razvoja podzemlja - 24-33%.

Na profitabilnost utiču sledeće karakteristike preduzeća:

Sezonalnost prodaje.
Kojim aktivnostima se kompanija bavi?
Područje u kojem kompanija prodaje svoje proizvode (regionalna karakteristika).

Načini povećanja profitabilnosti

Pokazatelj profitabilnosti ne ispunjava uvijek očekivanja vlasnika preduzeća. U ovom slučaju važno je pronaći razloge niske profitabilnosti i načine za otklanjanje tih razloga. Postoji mnogo opcija za izlazak iz situacije, pokušali smo istaknuti glavne načine povećanja profitabilnosti prodaje.

Smanjujemo troškove. Smanjenje cijene robe najbolji je poticaj za rast profita. Glavna stvar je da to ne radite na štetu kvaliteta. Bolje je optimizirati logistiku, raditi na profesionalnosti menadžera i pregovarati o povoljnijim uvjetima sa dobavljačem.

Podižemo cijene. Težak korak na koji je malo tko spreman. Uprkos činjenici da je neodlučnost u ovom pitanju upravo glavna greška. Damping je put ka ubijanju biznisa. Cijene se mogu i trebaju podići. Samo treba da ovo uradite mudro. Prvo, nema naglih skokova. Drugo, obavezno unaprijed upozorite kupce da će cijene porasti. Ovo je neizgovoreno pravilo lijepog ponašanja i način da zadržite povjerenje u sebe i svoju kompaniju.

Fokusirani smo na klijenta. Za bilo koji proizvod nije glavna stvar cijena, već vrijednost koju on predstavlja za kupca. Prodajni opis treba detaljno opisati koja je glavna prednost proizvoda, koje probleme pomaže u rješavanju itd. To bi trebala biti informacija koja će natjerati klijenta da kupi proizvod upravo ovdje i sada. Ako osoba shvati da mu zaista dajete najbolju ponudu, onda će podizanje cijene za njega otići u drugi plan. Naravno, sa naše strane moramo osigurati dobar kvalitet robe i usluge. Nijedan prodajni tekst vam neće pomoći ako ne organizirate pravilno isporuku ili ako ljudima prodajete čiste gluposti. I naprotiv, uz lojalni stav, osoba će postati vaš stalni kupac.

A postizanje lojalnog stava je jednostavno: upoznajte se na pola puta gdje je prikladno. Ako je kupcu potrebna hitna isporuka, izvršite je. Osoba je nezadovoljna kupovinom (iz objektivnih razloga) - ponudite povrat novca, zamjenu ili malu kompenzaciju po vašem nahođenju.

Ljudi cijene ne samo profesionalan, već i ljudski pristup. Što u konačnici ima pozitivan učinak na profitabilnost prodaje.

Prodajemo srodne proizvode. Standardna situacija: menadžer u prodavnici hardvera, nakon kupovine laptopa, nudi da uzme sprej za čišćenje monitora. Sitnica, i to ona koju u početku niste imali namjeru kupiti. Ipak, mnogi se slažu. A sve zato što će im ova sitnica zaista biti korisna. Analizirajte koji artikli iz vašeg asortimana mogu ići uz glavni proizvod i ponudite ih kupcu. U online trgovinama ovu tehniku obično koristi blok "Kupite s ovim proizvodom".

P.S. Ova metoda je također pogodna za b2b prodaju. Ovdje će vaš glavni zadatak biti da svom partneru prenesete da će dodatni proizvod dati veću prodaju prije svega njegovoj kompaniji. Kao argument možete koristiti primjer statistike o drugim partnerima.

Zdravo! Danas ćemo razgovarati o profitabilnosti, šta je to i kako je izračunati. usmjereno na ostvarivanje profita. Ispravan rad i djelotvornost korištenih metoda upravljanja može se ocijeniti korištenjem određenih parametara. Jedna od najoptimalnijih i najinformativnijih je profitabilnost preduzeća. Za svakog poduzetnika, razumijevanje ovog ekonomskog pokazatelja je prilika da ocijeni ispravnost potrošnje resursa u preduzeću i prilagodi dalje akcije u svim smjerovima.

Zašto računati profitabilnost

U mnogim slučajevima, finansijska profitabilnost preduzeća postaje ključni indikator za analizu aktivnosti poslovnog projekta, koji pomaže da se shvati koliko se dobro isplate sredstva uložena u njega. Tačno izračunate indikatore za nekoliko faktora i stavki preduzetnik koristi za određivanje cena usluga ili robe, za opštu analizu u fazi rada. Izračunavaju se u procentima ili koriste u obliku numeričkog koeficijenta: što je veći broj, to je veća profitabilnost preduzeća.

Pored toga, potrebno je izračunati koeficijente profitabilnosti preduzeća u sledećim proizvodnim situacijama:

Predvidjeti moguću dobit koju kompanija može ostvariti u narednom periodu;
Za komparativnu analizu sa konkurentima na tržištu;
Da bi se opravdala velika ulaganja, pomažući potencijalnom učesniku u transakciji da odredi projektovani prinos na budući projekat;
Prilikom utvrđivanja stvarne tržišne vrijednosti preduzeća tokom pretprodajne pripreme.

Izračunavanje indikatora se često koristi prilikom pozajmljivanja, dobijanja kredita ili sudjelovanja u zajedničkim projektima, razvoju novih vrsta proizvoda.

Profitabilnost preduzeća

Odbacujući naučnu terminologiju, možemo definisati pojam:

Profitabilnost preduzeća kao jedan od glavnih ekonomskih pokazatelja koji dobro karakteriše profitabilnost rada preduzetnika. Njegov izračun će vam pomoći da shvatite koliko je isplativ odabrani projekt ili smjer.

Mnogi resursi se koriste u procesu proizvodnje ili prodaje:

Rad (najamni radnici, osoblje);
Ekonomski;
Financial;
Prirodno.

Njihovo racionalno i ispravno poslovanje treba da donosi profit i stalan prihod. Za mnoga preduzeća analiza pokazatelja profitabilnosti može postati procjena operativne efikasnosti za određeni (kontrolni) vremenski period.

Jednostavnim riječima, profitabilnost poslovanja je odnos između troškova proizvodnog procesa i rezultirajućeg profita. Ako je nakon nekog perioda (kvartala ili godine) poslovni projekat proizveo profit, onda se naziva profitabilnim i korisnim za vlasnika.

Da bi se izvršili ispravni proračuni i predvidjeli indikatori u budućim aktivnostima, potrebno je poznavati i razumjeti faktore koji utiču na profitabilnost u različitom stepenu. Stručnjaci ih dijele na egzogene i endogene.

Među egzogenima su:

Poreska politika u državi;
Opšti uslovi na tržištu prodaje;
Geografska lokacija preduzeća;
Nivo konkurencije na tržištu;
Karakteristike političke situacije u zemlji.

U mnogim situacijama, na profitabilnost i profitabilnost preduzeća utiče njegova geografska lokacija, blizina izvora sirovina ili potrošača. Situacija na berzi i fluktuacije kursa imaju ogroman uticaj.

Endogeni ili interni faktori proizvodnje koji u velikoj meri utiču na profitabilnost:

Dobri uslovi rada za osoblje bilo kog nivoa (što nužno ima pozitivan uticaj na kvalitet proizvoda);
Efikasnost logističke i marketinške politike kompanije;
Opće finansijske i upravljačke politike menadžmenta.

Uzimanje u obzir takvih suptilnosti pomaže iskusnom ekonomisti da nivo profitabilnosti učini što preciznijim i realnijim.

Faktorska analiza profitabilnosti preduzeća

Da bi utvrdili stepen uticaja bilo kog faktora na nivo profitabilnosti čitavog projekta, ekonomisti sprovode posebnu faktorsku analizu. Pomaže da se odredi tačan iznos prihoda koji je primljen pod uticajem unutrašnjih faktora, a izražava se jednostavnim formulama:

Profitabilnost = (Dobit od prodaje proizvoda / Troškovi proizvodnje) * 100%

Profitabilnost = ((Cijena proizvoda - Trošak proizvoda) / Trošak proizvoda)) * 100%

Uobičajeno, kada se provodi ovakva finansijska analiza, koristi se trofaktorski ili petofaktorski model. Količina se odnosi na broj faktora koji se koriste u procesu brojanja:

Za trofaktorski faktor uzimaju se rentabilnost proizvedenih proizvoda, pokazatelj kapitalnog intenziteta i obrta osnovnih sredstava;
Za pet faktora potrebno je uzeti u obzir radni i materijalni intenzitet, amortizaciju i obrt svih vrsta kapitala.

Izračun faktora se zasniva na podjeli svih formula i indikatora na kvantitativne i kvalitativne, koji pomažu da se razvoj kompanije proučava iz različitih uglova. Pokazuje određeni odnos: što je veća dobit i kapitalna produktivnost od proizvodnih sredstava preduzeća, to je veća njegova profitabilnost. Pokazuje menadžeru odnos između standarda i poslovnih rezultata.

Vrste profitabilnosti

U različitim proizvodnim oblastima ili vrstama poslovanja koriste se specifični pokazatelji profitabilnosti preduzeća. Ekonomisti identifikuju tri značajne grupe koje se koriste gotovo svuda:

Profitabilnost proizvoda ili usluga: osnova je omjer neto dobiti dobijene od projekta (ili smjera u proizvodnji) i troškova utrošenih na njega. Može se izračunati i za cijelo preduzeće i za jedan specifičan proizvod;
Profitabilnost cjelokupnog preduzeća: ova grupa uključuje mnoge indikatore koji pomažu da se okarakteriše čitavo preduzeće u celini. Koristi se za analizu radnog projekta od strane potencijalnih investitora ili vlasnika;
Povrat na imovinu: prilično velika grupa različitih indikatora koji pokazuju poduzetniku izvodljivost i potpunost korištenja određenog resursa. Oni vam omogućavaju da odredite racionalnost korištenja kredita, vlastitih finansijskih ulaganja ili druge važne imovine.

Analiza profitabilnosti preduzeća treba da se vrši ne samo za interne potrebe: ovo je važna faza pred velikim investicionim projektima. Može se tražiti prilikom davanja kredita, ili može postati polazna tačka za povećanje ili smanjenje proizvodnje.

Prava potpuna slika o stanju u preduzeću može se dobiti izračunavanjem i analizom nekoliko indikatora. To će vam omogućiti da vidite situaciju iz različitih uglova i shvatite razlog smanjenja (ili povećanja) troškova za bilo koju stavku. Da biste to učinili, možda će vam trebati nekoliko koeficijenata, od kojih će svaki odražavati određeni resurs:

ROA – povrat na imovinu;
ROM – nivo profitabilnosti proizvoda;
ROS – povrat od prodaje;
ROFA – povrat na osnovna sredstva;
ROL – profitabilnost osoblja;
ROIC – povrat ulaganja u preduzeće;
ROE – povrat na kapital.

Ovo je samo mali broj najčešćih kvota. Za njihovo izračunavanje dovoljno je imati brojke iz otvorenih izvora - bilans stanja i njegovih priloga, tekući izvještaji o prodaji. Ako je potrebna procjena profitabilnosti poslovanja za pokretanje, podaci se uzimaju iz marketinške analize tržišta sličnih proizvoda ili usluga, iz izvještaja konkurenata dostupnih u općem pregledu.

Proračun profitabilnosti preduzeća

Najveći i najopštiji pokazatelj je nivo profitabilnosti preduzeća. Za izračunavanje koristi se samo računovodstvena i statistička dokumentacija za određeni period. U pojednostavljenijoj verziji, formula za profitabilnost preduzeća izgleda ovako:

P= BP/SA*100%

P je glavna profitabilnost preduzeća;
BP je pokazatelj bilansne dobiti. Ona je jednaka razlici između primljenog prihoda i troškova (uključujući organizacione i upravljačke troškove), ali prije oduzimanja poreza;
CA je ukupni trošak svih tekućih i dugotrajnih sredstava, proizvodnih objekata i resursa. Preuzeto je iz bilansa stanja i njegovih priloga.

Za izračun će vam trebati prosječni godišnji trošak svih materijalnih sredstava, čija se amortizacija koristi u formiranju prodajne cijene usluga ili robe.

Ako je procena profitabilnosti preduzeća niska, tada bi trebalo preduzeti određene mere upravljanja da bi se situacija poboljšala. Možda će biti potrebno prilagoditi troškove proizvodnje, preispitati metode upravljanja ili racionalizirati korištenje resursa.

Kako izračunati povrat na imovinu

Potpuna analiza pokazatelja profitabilnosti preduzeća je nemoguća bez izračunavanja efikasnosti korišćenja različitih sredstava. Ovo je sljedeća važna faza, koja pomaže da se procijeni koliko se sva sredstva koriste i da se razumije njihov uticaj na profit. Kada procjenjujete ovaj indikator, obratite pažnju na njegov nivo. Niska vrijednost ukazuje da kapital i druga imovina ne rade dovoljno, dok visoka vrijednost potvrđuje ispravnu taktiku upravljanja.

U praksi, indikator povrata na sredstva (ROA) za ekonomistu označava iznos novca koji pada na jednu jedinicu imovine. Jednostavnim riječima, pokazuje financijski povrat poslovnog projekta. Obračun za sve vrste imovine mora se vršiti redovno. To će pomoći da se blagovremeno identificira objekat koji ne donosi povrat ili korist kako bi se prodao, iznajmio ili modernizirao.

U ekonomskim izvorima formula za izračunavanje povrata na imovinu izgleda ovako:

P – dobit za cijeli analizirani period;
A je prosječna vrijednost po vrsti imovine za isto vrijeme.

Ovaj koeficijent je jedan od tri najotkrivenija i najinformativnija za menadžera. Vrijednost manja od nule ukazuje da preduzeće posluje s gubitkom.

Povrat na osnovna sredstva

Prilikom obračuna imovine posebno se identifikuje koeficijent rentabilnosti osnovnih sredstava. Tu spadaju različita sredstva rada koja su direktno ili indirektno uključena u proces proizvodnje bez promjene izvornog oblika. Period njihovog korišćenja mora biti duži od godinu dana, a iznos amortizacije je uključen u cenu usluga ili proizvoda. Takva osnovna sredstva uključuju:

Sve zgrade i strukture u kojima se nalaze radionice, kancelarije, laboratorije ili skladišta;
Oprema;
Teška vozila i utovarivači;
Uredski i radni namještaj;
Putnički automobili i prijevoz putnika;
Skup alat.

Izračunavanje profitabilnosti osnovnih sredstava pokazat će menadžerima koliko je efikasna ekonomska aktivnost poslovnog projekta i određena je formulom:

R = (PR/OS) * 100%

PE – neto dobit za određeni period;
OS – trošak osnovnih sredstava.

Ovaj ekonomski pokazatelj je veoma važan za komercijalna proizvodna preduzeća. Daje ideju o udjelu dobiti koji pada na jednu rublju uloženih osnovnih sredstava.

Koeficijent direktno zavisi od profitabilnosti i ne bi trebao biti manji od nule: to znači da preduzeće posluje sa gubicima i neracionalno koristi svoja osnovna sredstva.

Profitabilnost prodatih proizvoda

Ovaj pokazatelj nije ništa manje važan za određivanje nivoa profitabilnosti i uspješnosti kompanije. U međunarodnoj ekonomskoj praksi označava se kao ROM i izračunava se pomoću formule:

ROM=Neto profit/trošak

Dobiveni koeficijent pomaže u određivanju efikasnosti prodaje proizvedenih proizvoda. Zapravo, to je omjer prihoda od prodaje i troškova njegove proizvodnje, pakiranja i prodaje. Za ekonomistu, indikator jasno pokazuje koliko će svaka potrošena rublja donijeti u procentima.

Algoritam za izračunavanje profitabilnosti prodanih proizvoda može biti razumljiviji za početnike:

Određuje se period u kojem je potrebno analizirati indikator (od mjeseca do cijele godine);
Ukupan iznos dobiti od prodaje izračunava se zbrajanjem svih prihoda od prodaje usluga, proizvoda ili robe;
Utvrđuje se neto dobit (prema bilansu stanja);
Indikator se izračunava koristeći gornju formulu.

Dobra analiza će uključivati poređenje profitabilnosti proizvoda prodatih u nekoliko perioda. Ovo će pomoći u određivanju pada ili povećanja prihoda kompanije tokom vremena. U svakom slučaju, možete napraviti detaljniji pregled svakog dobavljača, grupe proizvoda ili asortimana i raditi kroz bazu kupaca.

Povrat na prodaju

Marža ili povrat od prodaje je još jedan važan faktor pri određivanju cijene proizvoda ili usluge. Pokazuje koliki procenat ukupnog prihoda dolazi od dobiti preduzeća.

Postoji formula koja pomaže u izračunavanju ove vrste indikatora:

ROS= (profit/prihod) x 100%

Kao osnova za obračun mogu se koristiti različite vrste dobiti. Vrijednosti su specifične i variraju ovisno o asortimanu proizvoda, djelatnosti kompanije i drugim faktorima.

Ponekad stručnjaci nazivaju povrat od prodaje stopom profitabilnosti. To je zbog mogućnosti da se prikaže udio dobiti u ukupnim prihodima od prodaje. Također se izračunava tokom vremena kako bi se pratile promjene u nekoliko perioda.

Kratkoročno, zanimljiviju sliku može dati operativna profitabilnost prodaje, koja se lako može izračunati pomoću formule:

Operativni povrat od prodaje = (Dobit prije oporezivanja / Prihod) x 100%

Svi pokazatelji za obračun u ovoj formuli preuzeti su iz „Bilanta uspeha” koji je priložen uz bilans stanja. Novi indikator pomaže preduzetniku da shvati koliki je stvarni udio prihoda sadržan u svakoj novčanoj jedinici njegovog prihoda nakon plaćanja svih poreza i naknada.

Takvi pokazatelji se mogu izračunati za malo preduzeće, jedno odjeljenje ili cijelu industriju, ovisno o zadatku koji se radi. Što je veća vrijednost ovog ekonomskog koeficijenta, to je bolje poslovanje preduzeća i veći profit njegov vlasnik.

Ovo je jedan od najinformativnijih indikatora koji pomaže da se utvrdi koliko je profitabilan poslovni projekat. Bez izračunavanja, nemoguće je napraviti poslovni plan, pratiti troškove tokom vremena ili procijeniti profitabilnost poduzeća u cjelini. Može se izračunati pomoću formule:

R=VP/V, Gdje:

VP – bruto dobit (izračunata kao razlika između prihoda od prodaje robe ili usluga i troškova);
B – prihod od prodaje.

Formula često koristi pokazatelj neto dobiti, koji bolje odražava stanje u preduzeću. Iznos se može preuzeti iz dodatka bilansa stanja.

Neto dobit više ne uključuje porez na dobit, razne prodajne i režijske troškove. Uključuje tekuće operativne troškove, razne kazne i plaćene kredite. Da bi se to utvrdilo, izračunava se ukupan prihod koji je ostvaren od prodaje usluga ili robe (uključujući popuste). Od njega se odbijaju svi troškovi preduzeća.

Potrebno je pažljivo odabrati vremenski period u zavisnosti od zadatka finansijske analize. Za utvrđivanje rezultata interne kontrole, obračun profitabilnosti se vrši tokom vremena redovno (mjesečno ili tromjesečno). Ako je cilj dobiti investiciju ili kredit, za poređenje se uzima duži period.

Dobijanje koeficijenta profitabilnosti pruža mnogo informacija za rukovodeće osoblje preduzeća:

Pokazuje korespondenciju između stvarnih i planiranih rezultata, pomaže u procjeni poslovnih performansi;
Omogućava vam da izvršite komparativnu analizu sa rezultatima drugih konkurentskih kompanija na tržištu.

Ako je indikator nizak, preduzetnik treba da razmisli o njegovom poboljšanju. To se može postići povećanjem iznosa primljenih prihoda. Alternativa je povećanje prodaje, blago povećanje cijena ili optimizacija troškova. Trebali biste početi s malim inovacijama, promatrajući dinamiku promjena koeficijenta.

Profitabilnost osoblja

Jedan zanimljiv relativni pokazatelj je profitabilnost osoblja. Gotovo sva preduzeća, bez obzira na oblik svojine, već dugo vode računa o važnosti efikasnog upravljanja radom. Oni utiču na sve oblasti proizvodnje. Da bi se to postiglo, potrebno je pratiti broj osoblja, njihovu obučenost i osposobljenost, te unaprijediti kvalifikacije pojedinih zaposlenih.

Profitabilnost osoblja može se odrediti pomoću formule:

PE – neto dobit preduzeća za određeni vremenski period;
CH – broj zaposlenih na različitim nivoima.

Osim ove formule, iskusni ekonomisti koriste informativnije:

Izračunati omjer svih troškova osoblja i neto dobiti;
Lična profitabilnost jednog zaposlenog, koja se utvrđuje dijeljenjem troškova povezanih s njim udjelom dobiti koji se donosi u budžet preduzeća.

Takav potpun i detaljan izračun pomoći će u određivanju produktivnosti rada. Na osnovu toga možete izvršiti svojevrsnu dijagnostiku poslova koji se mogu smanjiti ili treba proširiti.

Ne zaboravite da na profitabilnost osoblja mogu uticati nekvalitetna ili stara oprema, njen zastoj ili drugi faktori. To može smanjiti performanse i uzrokovati dodatne troškove.

Jedna od neugodnih, ali ponekad neophodnih metoda je često smanjenje broja zaposlenih. Ekonomisti moraju izračunati profitabilnost za svaku vrstu osoblja kako bi istakli najslabije i najugroženije oblasti.

Za mala preduzeća neophodno je redovno obračunavanje ovog koeficijenta radi prilagođavanja i optimizacije njihovih troškova. Uz mali tim, lakše je izvršiti proračune, pa rezultat može biti potpuniji i tačniji.

Prag profitabilnosti

Za mnoga trgovačka i proizvodna preduzeća, izračunavanje praga profitabilnosti je od velike važnosti. To znači minimalni obim prodaje (ili prodaje gotovih proizvoda), pri kojem će prihodi pokriti sve troškove proizvodnje i isporuke potrošaču, ali bez uzimanja u obzir dobiti. U stvari, prag profitabilnosti pomaže preduzetniku da odredi broj prodaja na kojima će preduzeće poslovati bez gubitaka (ali neće ostvariti profit).

U mnogim ekonomskim izvorima ovaj važan pokazatelj može se naći pod nazivom „tačka rentabilnosti“ ili „kritična tačka“. To znači da će preduzeće dobiti prihod samo ako pređe ovaj prag i poveća koeficijent. Robu je potrebno prodati u količinama koje premašuju količinu dobivenu prema formuli:

PR – prag (norma) profitabilnosti;
FZ – fiksni troškovi prodaje i proizvodnje;
Kvm – koeficijent bruto marže.

Posljednji indikator se unaprijed izračunava pomoću formule:

Kvm=(V – Zpr)*100%

B – prihod preduzeća;
Zpr – zbir svih varijabilnih troškova.

Glavni faktori koji utiču na omjer praga profitabilnosti:

Cijena proizvoda po jedinici;
Varijabilni i fiksni troškovi u svim fazama proizvodnje i prodaje ovog proizvoda (usluge).

Uz najmanju fluktuaciju vrijednosti ovih ekonomskih faktora, vrijednost indikatora se također mijenja nagore ili nadole. Od posebnog značaja je analiza svih troškova, koje ekonomisti dele na fiksne i varijabilne. Prvi uključuju:

Amortizacija osnovnih sredstava i opreme;
Rent;
Svi komunalni troškovi i plaćanja;
Plate zaposlenih u menadžmentu preduzeća;
Administrativni troškovi za njihovo održavanje.

Lakše ih je analizirati i kontrolisati i mogu se pratiti tokom vremena. Varijabilni troškovi postaju "nepredvidljiviji":

Plate celokupne radne snage preduzeća;
Naknade za servisiranje računa, zajmova ili transfera;
Troškovi nabavke sirovina i komponenti (posebno kada kursevi variraju);
Plaćanje energetskih resursa utrošenih na proizvodnju;
Fare.

Ako kompanija želi da ostane konstantno profitabilna, njeno rukovodstvo mora kontrolisati stopu profitabilnosti i analizirati troškove za sve stavke.

Svako preduzeće teži razvoju i povećanju kapaciteta, otvaranju novih područja aktivnosti. Investicioni projekti takođe zahtevaju detaljnu analizu, koja pomaže u određivanju njihove efikasnosti i prilagođavanju investicija. U domaćoj praksi češće se koristi nekoliko osnovnih metoda izračuna, dajući ideju kolika je isplativost projekta:

Metodologija za izračunavanje neto sadašnje vrijednosti: pomaže u određivanju neto dobiti od novog projekta;
Metodologija za izračunavanje indeksa profitabilnosti: neophodna za ostvarivanje prihoda po jedinici troškova;
Metoda za izračunavanje granične efikasnosti kapitala (interna stopa prinosa). Koristi se za određivanje maksimalno mogućeg nivoa kapitalnih izdataka za novi projekat. Interna stopa povrata najčešće se izračunava pomoću formule:

INR = (trenutna neto vrijednost / trenutni iznos početnog ulaganja) * 100%

Najčešće takve izračune koriste ekonomisti u određene svrhe:

Ukoliko je potrebno, utvrditi visinu troškova u slučaju razvoja projekta korišćenjem prikupljenih sredstava, zajmova ili kredita;
Dokazati isplativost i dokumentirati prednosti projekta.

Ako postoje bankarski krediti, izračunavanje interne stope prinosa će dati maksimalnu dozvoljenu kamatnu stopu. Prekoračenje u stvarnom radu značiće da će novo preduzeće ili pravac biti neisplativo.

Metodologija za izračun povrata ulaganja;
Precizniji modifikovani metod za izračunavanje interne stope prinosa, za čiji se obračun uzima ponderisani prosečni trošak avansnog kapitala ili investicije;
Tehnika računovodstvene stope povrata koja se koristi za kratkoročne projekte. U ovom slučaju, profitabilnost će se izračunati pomoću formule:

RP=(PE + amortizacija/iznos investicije u projekat) * 100%

PE – neto dobit od novog poslovnog projekta.

Potpuna kalkulacija na različite načine se vrši ne samo prije izrade poslovnog plana, već i tokom rada objekta. Ovo je neophodan skup formula koje vlasnici i potencijalni investitori koriste kada pokušavaju da procijene moguće koristi.

Načini povećanja profitabilnosti preduzeća

Ponekad analiza daje rezultate koji zahtijevaju ozbiljne upravljačke odluke. Da bi se utvrdilo kako povećati profitabilnost, potrebno je razumjeti razloge njegovih fluktuacija. Da bi se to postiglo, proučava se indikator za izvještajni i prethodni period. Tipično, bazna godina je prošla godina ili kvartal u kojem je postojao visok i stabilan prihod. Ono što slijedi je poređenje dva koeficijenta tokom vremena.

Na pokazatelj profitabilnosti mogu uticati promjene prodajnih cijena ili troškova proizvodnje, povećanje troškova ili cijene sirovina od dobavljača. Stoga je potrebno obratiti pažnju na faktore kao što su sezonske fluktuacije u potražnji kupaca proizvoda, aktivnost, kvarovi ili zastoji. Prilikom rješavanja problema kako povećati profitabilnost i profitabilnost potrebno je koristiti različite načine povećanja profita:

Poboljšati kvalitetu proizvoda ili usluga i njihove ambalaže. To se može postići modernizacijom i preopremanjem proizvodnih pogona. Ovo u početku može zahtijevati ozbiljna ulaganja, ali će se u budućnosti više nego isplatiti uštedom resursa, smanjenjem količine sirovina ili pristupačnijom cijenom za potrošača. Možete razmotriti opciju;
Poboljšajte svojstva svojih proizvoda, što će pomoći privlačenju novih potrošača i postati konkurentnija kompanija na tržištu;
Razvijte novu aktivnu marketinšku politiku za svoj poslovni projekat i privucite dobro menadžersko osoblje. Velika preduzeća često imaju čitav marketinški odjel koji se bavi analizom tržišta, novim promocijama i pronalaženjem profitabilne niše;
Različiti načini smanjenja troškova kako bi se takmičili sa sličnim asortimanom. To ne bi trebalo biti na štetu kvalitete proizvoda!

Menadžer treba da pronađe određenu ravnotežu između svih metoda kako bi postigao trajni pozitivan rezultat i održao pokazatelje profitabilnosti preduzeća na odgovarajućem nivou.