Despre proprietarii reali și beneficiarii finali. Beneficiar: ce este asta? Cu cuvinte simple despre lucruri complexe

Data scrierii: 28.10.2023

Timp de citit: 22 de minute

Economia de piata din tara noastra se dezvolta, apar termeni si concepte noi pe care nu le-am mai intalnit pana acum. Prin urmare, pentru a fi „pe creasta valului”, trebuie să vă extindeți constant „vocabulul economic”. Acest lucru este necesar nu numai pentru profesioniști, ci și pentru cetățenii obișnuiți. La urma urmei, toți avem ceva de-a face cu finanțele.

Definiția conceptului de beneficiar este oarecum diferită în funcție de domeniul la care se referă - bancar, finanțe generale, juridic etc.

Cu toate acestea, acest termen poate fi definit și în termeni generali. În cuvinte simple, un beneficiar este o persoană în favoarea căreia se desfășoară anumite acțiuni care generează profit (de exemplu, deschiderea unui cont bancar, transferul de fonduri, deschiderea unei acreditive, administrarea încrederii unei proprietăți etc.).

Cadrul legislativ

Legislația țării noastre vă va ajuta să înțelegeți mai concret conceptul de beneficiar. Principalul act de reglementare în acest domeniu este așa-numitul. „legea împotriva spălării banilor” 115-FZ. Acesta definește termenul „beneficiar efectiv” (paragraful 13, articolul 3 din legea 115-FZ):

beneficiar proprietar- în sensul prezentei legi federale, o persoană fizică care în cele din urmă direct sau indirect (prin terți) deține (are o participare predominantă de peste 25 la sută în capital) un client - o persoană juridică sau are capacitatea de a controla acțiunile a clientului. Beneficiarul efectiv al unui client care este o persoană fizică este considerat a fi această persoană, cu excepția cazului în care există motive să se creadă că beneficiarul efectiv este o altă persoană fizică;

Aceeași lege federală prevede obligația băncilor și a altor instituții financiare implicate în tranzacții cu fonduri de a identifica beneficiarii efectivi. Legea precizează și specificul identificării acestor persoane.

Cea mai recentă modificare a legii a fost aprobată pe 23 iunie 2016 și înregistrată în 215-FZ. El clarifică specificul dezvăluirii informațiilor de către persoanele juridice. Conform acestui act de reglementare, aceștia trebuie să înregistreze în bazele lor de date datele privind beneficiarii efectivi.

Există o cerință de a actualiza periodic aceste informații cel puțin o dată pe an. Aceștia sunt obligați să furnizeze aceste informații la cerere:

organisme autorizate,
autoritățile fiscale;
organ executiv federal.

O persoană juridică care nu furnizează aceste informații va fi amendată.

Îmbunătățirea cadrului legislativ a fost cauzată de necesitatea creșterii transparenței activităților organizațiilor și a reducerii riscurilor implicării acestora în activități discutabile, inclusiv cele legate de spălarea banilor și finanțarea activităților teroriste.

Cadrul legislativ care reglementează relațiile cu beneficiarii a fost completat de Regulamentul Băncii Rusiei nr. 499-P din 15 octombrie 2015. Acesta prescrie specificul identificării beneficiarilor și beneficiarilor efectivi de către instituțiile de credit pentru asigurarea scopurilor combaterii spălării produselor infracționale. Regulamentul precizează:

criteriile de identificare a beneficiarilor de către instituțiile de credit;
documentele furnizate de clienții săi în aceste scopuri;
caracteristici de menținere a fișierului unui client;
alte intrebari.

În același timp, Banca Centrală a Federației Ruse explică în mod regulat instituțiilor de credit specificul funcționării acestor legi și examinează cazuri excepționale. Aceste puncte sunt abordate atât în scrisori de la Banca Centrală a Federației Ruse, cât și în conferințe, mese rotunde etc.

Cine este beneficiarul?

Legile federale 115-FZ și 215-FZ definesc termenul „beneficiar efectiv” în acest fel: aceasta este o persoană care deține direct sau indirect o entitate juridică sau are capacitatea de a exercita controlul direct asupra acțiunilor sale. În acest caz, „proprietatea unei persoane juridice” înseamnă participarea predominantă a unei persoane fizice la aceasta într-o sumă ce depășește 25% din capital.

Legea federală nr. 134-FZ din 28 iunie 2013 a obligat băncile să identifice proprietarii efectivi, nu numai persoane juridice, ci și persoane fizice. Astfel, în procesul de îndeplinire a funcțiilor lor, instituțiile de credit se confruntă cu o serie de probleme. Una dintre ele este identificarea beneficiarilor clienților.

Conceptul de beneficiar și caracteristicile identificării acestuia vor diferi oarecum în funcție de faptul că acesta acționează în beneficiul unei persoane juridice sau al unei persoane fizice.

Cine este beneficiarul final al unei persoane juridice?

Lanțul de beneficiari se termină cu o anumită persoană sau grup de persoane care primește un anumit profit. Această persoană este beneficiarul final. Cu cuvinte simple, acest concept poate fi explicat astfel: beneficiarul final al unei persoane juridice este o persoană fizică care primește profit din activitățile organizației sau administrarea proprietății.

Beneficiar și beneficiar: care este diferența?

Dacă totul este clar pentru beneficiarul final, atunci conceptele de „beneficiar” și „beneficiar efectiv” sunt adesea înlocuite. Într-adevăr, ambele aceste entități primesc venituri din acțiunile clientului. Astfel, unele surse le consideră în general echivalente.

Cu toate acestea, legislația rusă oferă definiții diferite acestor termeni. Acest lucru poate fi văzut în 115-FZ. Astfel, un beneficiar efectiv înseamnă o entitate care deține un client - o entitate juridică, sau are capacitatea de a exercita controlul asupra acțiunilor sale. Pentru a face acest lucru, el trebuie să dețină mai mult de 25% din acțiunile companiei.

Iar beneficiarul, conform aceleiași legi, este definit ca fiind entitatea în beneficiul căreia clientul își desfășoară activitățile.

Astfel, conceptul de „beneficiar efectiv” pare a fi mai specific și restrâns, care prevede în mod concret că beneficiarul trebuie să dețină mai mult de 25% din acțiunile din capitalul organizației pentru a fi considerat beneficiarul acesteia. De asemenea, trebuie să aibă acces pentru a-l gestiona și controla. Beneficiarul nu poate face acest lucru pentru că nu are propria sa cotă în companie.

Pe baza acestui fapt, atunci când autoritățile de reglementare identifică acțiuni ilegale, acestea sunt interesate, în primul rând, de beneficiarii efectivi ai organizațiilor. Acest lucru se explică prin faptul că cei din urmă sunt cei care iau decizii cu privire la acțiunile ilegale.

Caracteristici ale identificării unui beneficiar

Ar trebui să existe abordări separate pentru determinarea beneficiarului pentru persoane fizice și juridice.

Pentru o persoană juridică

Beneficiarul unei persoane juridice este unul sau mai mulți proprietari efectivi ai organizației, care au dreptul de a exercita o influență directă sau indirectă asupra companiei. Acest impact poate fi atât direct, cât și indirect.

Dificultatea identificării beneficiarilor este îngreunată de faptul că informațiile despre aceștia pot să nu fie indicate în documentele companiei. Sau participarea lor oficială la activitățile sale poate fi subestimată. Identitatea acestora este stabilită de angajații băncii și poate fi cunoscută doar de aceștia și agenții comerciali.

Unele companii încearcă să nu dezvăluie informații despre beneficiarii lor, de exemplu, în următoarele cazuri:

atunci când se utilizează companii offshore;
la optimizarea fiscalității și a evaziunii fiscale;
la spălarea fondurilor care au fost obținute pe cale penală.

Vocea beneficiarului unei persoane juridice este dominantă în rezolvarea unui număr de probleme cheie ale activităților organizației, cum ar fi: distribuția profiturilor, participarea la proiecte de investiții. În aceste scopuri, beneficiarul are dreptul de a participa la adunarea acționarilor societății.

Pentru a asigura participarea beneficiarului la conducerea companiei și pentru a ascunde cât mai mult posibil informații despre identitatea acestuia, se folosesc diverse scheme de înregistrare a documentației de proprietate și titlu.

Ca exemplu, să luăm următoarea situație – un beneficiar care obține acces la conturile organizației printr-o procură, care este eliberată de un director „fictiv”. Beneficiarul deține proprietatea prin acțiuni la purtător. Acest lucru se poate face și prin intermediul persoanelor care acționează ca acționari nominalizați.

Exemplu

Să dăm un exemplu de determinare a beneficiarului final al unei persoane juridice.

Astfel, recent au fost făcute publice informații despre beneficiarul final al concernului Rusal și al Companiei de Administrare a Elementelor de bază, Oleg Deripaska. El a fost nevoit să dezvăluie informații despre structura de proprietate a acestor companii sub presiunea investitorilor internaționali. Pentru a face acest lucru, Deripaska a fost nevoit să recunoască că este singurul proprietar al acestor companii.

În acest exemplu, „beneficiarul final” înseamnă singurul proprietar al companiei, adică. Oleg Deripaska. El poate deține activele companiilor în mod direct sau indirect, i.e. prin intermediul unor structuri terţe.

Pentru un individ

Stabilirea informațiilor despre beneficiarii persoanelor fizice este dificilă din mai multe motive. Acest lucru se datorează, printre altele, faptului că clienții nu dezvăluie aceste informații nici intenționat, nici neintenționat.

În același timp, identificarea beneficiarilor persoanelor juridice este mai ușoară datorită prezenței în arsenalul instituțiilor de credit a unor portaluri de informare precum SPARK sau Kommersant KARTOTEKA, în care se găsesc aceste informații.

Pentru informare: necesitatea identificării unui beneficiar al unei persoane este prevăzută de standardele organizațiilor internaționale. Acesta nu este doar un „capriciu” al organismului autorizat rus.

Să evidențiem posibilii beneficiari ai unei persoane:

reprezentant legal al acestui subiect;
mandatar.

Asta dacă nu luăm în considerare opțiunile care au tentă criminală. Aici, ca exemplu, putem cita participarea șomerilor, studenților sau pur și simplu a persoanelor cu venituri mici la schemele de cash-out, care au devenit mai frecvente în țara noastră.

Din punct de vedere formal, persoanele care i-au angajat vor fi beneficiarii acestor clienti - persoane fizice. Cu toate acestea, acești beneficiari pot să nu fie identificați de bancă.

Cine solicită aceste informații?

În primul rând, autoritățile de inspecție trebuie să obțină informații fiabile despre beneficiarii efectivi. Aceste informații sunt atât de importante din mai multe motive. Ele sunt necesare pentru a organiza contracararea:

„spălare” de produse penale;
finanţarea activităţilor teroriste;
evaziune fiscala;
retragerea ilegală de fonduri în străinătate etc.

Pe lângă organismele de control, creditorii au nevoie și de aceste informații atunci când iau o decizie în cunoștință de cauză cu privire la posibilitatea de a furniza fonduri.

Instituțiile de credit în care clienții își deschid conturi sunt obligate să identifice informații despre beneficiarii efectivi. În chestionare, aceștia sunt obligați să indice dacă acționează în interes propriu sau în beneficiul terților. Însele instituțiile de credit transmit aceste informații către Rosfinmonitoring.

Pentru combaterea spălării banilor, instituțiile de credit trebuie să stabilească următoarele informații despre beneficiarul clientului lor: numele complet, naționalitatea, data nașterii, adresa de domiciliu, numărul de identificare fiscală, pașaportul sau detaliile cardului de migrație.

O mostră de completare a acestor informații este dată în 115-FZ.

Drepturile și responsabilitățile beneficiarilor

Beneficiarul are următoarele drepturi:

cedarea actiunilor proprii;
controlul asupra respectării atribuțiilor lor de către conducerea organizației;
participarea la ședințele organizate de conducerea companiei și luarea deciziilor în conformitate cu propria cotă în aceasta;
primind venituri din rezultatele funcţionării organizaţiei.

Beneficiarul își poate proteja proprietatea prin încheierea unui contract de încredere. Cu toate acestea, dacă termenii acestuia sunt încălcați, beneficiarul însuși va fi tras la răspundere.

Câteva nuanțe

Nu toate organizațiile au proprietari finali. Deci, organizațiile non-profit nu le au. Acest lucru se explică prin faptul că scopul activităților lor nu este acela de a obține profit.

Cu toate acestea, nu este întotdeauna posibil să obțineți informații despre beneficiari de la o organizație comercială. Prin urmare, în ciuda faptului că instituțiile de credit au la dispoziție multe metode de identificare a beneficiarilor finali, identitatea acestora în unele cazuri poate rămâne secretă.

Acest lucru se explică prin prezența unor scheme bine dezvoltate de disimulare a beneficiarului final. Astfel de cazuri sunt tipice în special pentru tranzacțiile cu încredere.

În ciuda importanței identificării beneficiarilor, cadrul legislativ rus nu a fost încă pe deplin format și prezintă multe neajunsuri. AICI >>>

Un proprietar efectiv este o persoană care poate controla afacerea nu numai de drept, ci și de facto. Beneficiarii efectivi sunt antreprenori al căror statut este determinat pe baza prevederilor Legii nr. 115-FZ - să-i analizăm mai detaliat.

Beneficiar: definiția termenului

Beneficiarul efectiv - acest lucru este consacrat în legislația Federației Ruse - este recunoscut ca persoană fizică care, direct sau prin terți, deține mai mult de 25% din capitalul unei persoane juridice sau are capacitatea de a exercita controlul asupra acțiunilor acestei persoane. persoană juridică (art. 3 din Legea „Cu privire la combaterea spălării banilor” din 07.08.2001 nr. 115-FZ). Legea prevede, de asemenea, statutul de beneficiar efectiv al unei persoane (în mod implicit, aceasta este aceeași persoană, cu excepția cazului în care există motive să se creadă altfel).

Exemplu

Capitalul autorizat al SRL Salut aparține în proporție de 70% lui Lux LLC, 20% V. S. Petrov și 10% A. V. Stepanov.Totodată, Stepanov deține 100% din capitalul autorizat al Lux LLC. Astfel, Stepanov este proprietarul efectiv al Salyut LLC, în ciuda faptului că, de drept, cota sa în această organizație este de 2 ori mai mică decât cota Petrov.

Astfel, statutul de beneficiar efectiv este o categorie juridică, iar caracteristicile sale sunt prescrise la nivelul normelor juridice la nivel de industrie. Totuși, ce poziție poate ocupa un beneficiar în structura managementului afacerii? Să luăm în considerare modul în care pozițiile cheie din compania fondatorului și directorului general se raportează la statutul beneficiarului efectiv - acest lucru este important din punctul de vedere al unei înțelegeri mai detaliate a rolului beneficiarilor la diferite niveluri ale relațiilor juridice.

Beneficiarul este fondatorul sau CEO-ul?

În principiu, nu contează ce poziție ocupă o persoană într-o afacere - fondator, director sau coproprietar. Principalul lucru pentru stabilirea statutului beneficiarului efectiv este conformitatea rolului persoanei în afacere cu criteriile definite la art. 3 din Legea nr.115-FZ. El poate fi proprietarul real (fără a avea o cotă garantată legal în afacere - vom lua în considerare caracteristicile acestui statut mai târziu în articol) și, în același timp, directorul general, sau de facto să ia decizii cheie în managementul organizație, în timp ce directorul va fi o altă persoană.

Desigur, în general, beneficiarul efectiv este fondatorul companiei (sau unul dintre ei). Dar este posibil ca el să fie persoana care a cumpărat ulterior cota necesară din capitalul autorizat. Există cazuri obișnuite când proprietarul efectiv al unei persoane juridice este fondatorul companiei care deține acțiunea principală a entității juridice relevante.

Exemplu

Citizen Lvov A.E. deține 55% din acțiunile PJSC Victoria, care, la rândul său, deține 70% din acțiunile PJSC Almaz. De fapt, Lvov nu deține direct acțiuni Almaz, ci este un participant indirect la această companie. Ponderea participării sale indirecte va fi de 0,55 × 0,70 = 0,385 sau 38,5%. În consecință, Lvov are o participare dominantă (mai mult de 25%) în capitalul PJSC Almaz și îndeplinește criteriile beneficiarului efectiv al acestei companii.

Deci, conceptul de beneficiar este consacrat prin lege. Dar putem spune că statutul de beneficiar efectiv este același concept pe care îl implică un alt termen comun - „proprietar efectiv”?

Beneficiarul și proprietarul real (persoană juridică sau persoană fizică) sunt același lucru?

Conceptul de „proprietar real” la nivelul legislației Federației Ruse, la rândul său, nu este fix. În unele surse de drept este dat în același context cu termenul „beneficiar efectiv” (de exemplu, în scrisoarea Ministerului Finanțelor al Federației Ruse din 04/09/2014 nr. 03-00-РЗ/16236 ). Este posibil să le identificăm în acest sens?

În principiu, acest lucru este legal, iar motivul este dat de definiția beneficiarului efectiv dat în Legea nr. 115-FZ. Acest regulament prevede că un beneficiar poate corespunde unei persoane care are capacitatea de a influența deciziile luate de o persoană juridică (chiar dacă nu poate deține nicio acțiune în capitalul autorizat al societății).

Este destul de acceptabil să numim „proprietarul real” o persoană care, dintr-un motiv sau altul, este proprietarul efectiv al unei persoane. Mai mult, în acest caz este legitim să vorbim despre o „formă pură” de proprietate efectivă, întrucât legislația nu prevede alocarea capitalului autorizat al unei persoane fizice. De exemplu, proprietarul beneficiar (actual) al unei persoane fizice poate fi numit beneficiarul fondurilor indicate de persoana fizică în testamentul său.

Astfel, statutul de beneficiar efectiv este o categorie juridică care poate fi identificată cu conceptul de „proprietar real”, iar această identificare se aplică cel mai bine în contextul controlului asupra acțiunilor unei persoane juridice sau ale unei persoane fizice. În contextul deținerii capitalului autorizat al unei persoane juridice, este mai bine să folosiți numai termenul „beneficiar efectiv”.

Ce companii trebuie să țină evidența beneficiarilor?

Obligațiile de contabilizare ale beneficiarilor sunt atribuite altor persoane juridice decât:

structuri de stat sau municipale;
organizatii internationale;
de către emitenții de acțiuni în cadrul tranzacționării organizate (când dezvăluie informații despre valori mobiliare în modul prescris);
emitenții străini de acțiuni ca parte a tranzacționării la o valută străină (dacă schimbul este inclus în lista stabilită de Banca Federației Ruse);
subiecți străini ai raporturilor juridice care nu au statut de persoană juridică și nu prevăd prezența beneficiarilor și funcția de director general.

Organizațiile sunt obligate să-și cunoască beneficiarii și, dacă este necesar, să ia măsuri pentru a obține informații despre aceștia enumerate la subparagraf. 1 clauza 1 art. 7 din Legea nr. 115-FZ, actualizează anual aceste informații, păstrează datele primite timp de cel puțin 5 ani.

În plus, informațiile despre beneficiarii companiei pot fi dezvăluite în raportarea acesteia - în modul prevăzut de lege (clauza 7, articolul 6.1 din Legea nr. 115-FZ).

Ce firme trebuie să-și dezvăluie beneficiarii?

Persoanele juridice, precum și întreprinzătorii individuali, sunt obligați să furnizeze informații despre beneficiari la cerere (Clauza 6, Articolul 6.1 din Legea nr. 115-FZ, Clauza 10 din regulamentele aprobate prin Decretul Guvernului Federației Ruse din 19 martie). , 2014 nr. 209):

la Rosfinmonitoring;
la Serviciul Fiscal Federal.

În plus, atunci când contactează o organizație sau un antreprenor individual care administrează fonduri, persoana juridică și întreprinzătorul individual furnizează informații despre beneficiarii lor efectivi - aceasta este și obligația lor legală, prevăzută la paragraful 14 al art. 7 din Legea nr.115-FZ. Sfera de aplicare a acestor informații este definită în paragraful. 2 subp. 1 clauza 1 art. 7 din Legea nr.115-FZ.

Nefurnizarea de către o companie a informațiilor despre beneficiarii efectivi către agențiile guvernamentale specificate este un motiv pentru aplicarea sancțiunilor împotriva acesteia conform art. 14.25.1 Codul contravențiilor administrative al Federației Ruse. Și anume, o amendă pentru funcționari în valoare de 30.000-40.000 de ruble, pentru persoane juridice - 100.000-500.000 de ruble.

Rezultate

Beneficiarul efectiv este un fondator sau director, unul dintre proprietari sau proprietarul real al companiei (chiar dacă de drept nu deține nicio acțiune în capitalul autorizat al organizației), care are capacitatea de a controla cel puțin activitățile. a entității de afaceri relevante. În acest caz, statutul organizatoric și juridic al acestei entități nu contează - poate fi fie o entitate juridică, fie un antreprenor individual.

Pentru a stabili în mod legal statutul de beneficiar efectiv, este necesar ca o persoană să dețină cel puțin 25% din capitalul autorizat al organizației. Firmele și antreprenorii individuali sunt obligați să informeze Rosfinmonitoring, Serviciul Federal de Taxe și organizațiile care gestionează fonduri despre beneficiarii lor, la cerere.

Puteți afla mai multe despre specificul activității autorităților de control financiar (care, în special, au autoritatea de a solicita informații despre beneficiarii acestora de la persoane juridice și antreprenori individuali) în articolele:

;
.

Partener director, avocat

24.01.2018

Cuvântul „beneficiar” a intrat ferm în vocabularul tuturor celor care au legătură într-un fel sau altul cu afaceri, precum și cu dreptul bancar, fiscal, corporativ și al trustului. Conceptul de „beneficiar efectiv” afectează multe aspecte ale activităților persoanelor juridice, iar pentru beneficiarii înșiși predetermina o serie de consecințe juridice.

De obicei sub beneficiar(beneficiar efectiv, beneficiar efectiv) se înțelege drept proprietarul real al societății, adică cel căruia societatea îi aparține nu în mod legal, ci efectiv și în ultimă instanță, și cel care are o influență semnificativă asupra luării deciziilor unui astfel de o companie. Un beneficiar în acest sens poate fi doar un individ, persoana speciala.

Totuși, conceptul de „beneficiar” poate avea conținut diferit în funcție de domeniul în care se aplică:

În primul rând, conceptul de „beneficiar efectiv” este folosit în legislatia impotriva spalarii banilorși finanțarea terorismului (denumită în continuare CSB/CFT) și legislația bancară, precum și în documentele organizațiilor internaționale din acest domeniu (GAFI, OCDE, UE).
În plus, cuvântul „beneficiar” este folosit în dreptul corporativ și al trusturilorţările familiei juridice anglo-saxone. Beneficiarul unei companii poate fi fie acționarul titular al acesteia, fie persoana în favoarea căreia acționarul nominalizat deține acțiunile. Beneficiarul unui trust este persoana în beneficiul căreia mandatarul deține și administrează proprietatea transferată trustului.
De asemenea, vorbim despre „beneficiarul efectiv” ca fiind persoana care are dreptul efectiv la venit (destinatarul efectiv al venitului), în scopul aplicării internaționale. acorduri de dubla impunere.
În cele din urmă, conceptul de „beneficiar” se suprapune parțial cu conceptul "persoana care controleaza", care este utilizat în scopuri fiscale ale companiilor străine controlate din Rusia.

Proprietar efectiv în scopuri CSB/CFT în Rusia

În Rusia, conceptul de „beneficiar efectiv” este folosit în principal în contextul legislației împotriva spălării banilor. Legea federală nr. 115-FZ din 08/07/2001 „Cu privire la combaterea legalizării (spălării) veniturilor din infracțiuni și a finanțării terorismului” (denumită în continuare Legea nr. 115-FZ) oferă următoarea definiție:

Beneficiar proprietar este o persoană care în cele din urmă direct sau indirect (prin terți) detine(are o participare predominantă mai mult de 25%în capital) de către un client - persoană juridică sau are capacitatea de a controla actiunile clientului.

Exemplu. Singurul participant la un SRL rusesc este o companie înregistrată în Cipru. Acționarul 100% al respectivei companii cipriote este o companie înregistrată în Insulele Virgine Britanice, al cărei acționar 100% este cetățeanul N. În cazul în cauză, cetățeanul N este proprietarul efectiv al LLC rus.

În ce cazuri sunt necesare informații despre beneficiari?

1. În primul rând, articolul 6.1 din Legea nr. 115-FZ obligă persoanele juridice să aibă informații despre beneficiarii lor efectivi și să ia măsuri pentru a stabili informații despre aceștia, precum și să actualizeze, să documenteze și să stocheze periodic astfel de informații timp de cel puțin 5 ani. Această cerință a intrat în vigoare la 21 decembrie 2016.

Informațiile pe care o persoană juridică trebuie să le stabilească cu privire la beneficiar includ:

nume de familie, prenume, patronimic (dacă este disponibil);
cetățenie;
data nașterii;
detaliile actului de identitate;
detaliile unui card de migrație, un document care confirmă dreptul unui cetățean străin sau al unui apatrid de a rămâne (reședi) în Federația Rusă;
adresa locului de reședință (înregistrare) sau a locului de ședere;
Numărul de identificare a contribuabilului (dacă este disponibil).

Entitate obligat furnizează informații documentate disponibile despre beneficiarii lor reali sau despre măsurile luate pentru a stabili informații despre aceștia la solicitarea organismului autorizat (Rosfinmonitoring) sau a organelor fiscale.

Neîndeplinirea acestor obligații de către o persoană juridică atrage răspunderea (articolul 14.25.1 din Codul contravențiilor administrative al Federației Ruse) sub forma unei amenzi administrative pentru funcționari de la 30.000 la 40.000 de ruble, pentru persoanele juridice - de la 100.000 la 500. ruble.

2. În al doilea rând, organizații care efectuează tranzacții cu fonduri sau alte proprietăți (și anume - bănci, brokeri, companii de asigurări, companii de administrare a fondurilor de investiții, agenți imobiliari, case de amanet și o serie de altele), obligat ia măsuri rezonabile și accesibile pentru a identifica beneficiarii reali ai clienților lor.

Dacă, în urma luării acestor măsuri, beneficiarul efectiv nu a fost identificat, singurul organ executiv (de exemplu, directorul general) al clientului poate fi recunoscut ca atare.

În plus, băncile (și alte organizații care lucrează cu fonduri) sunt obligate să actualizeze informațiile despre beneficiarii reali ai clienților lor cel puțin o dată pe an, iar în caz de îndoieli cu privire la fiabilitatea și acuratețea informațiilor primite anterior - în termen de 7 zile lucrătoare de la în ziua în care apar astfel de îndoieli.

În sfârșit, băncile sunt obligați să se prezinte la organismul autorizat (Rosfinmonitoring) la cererea acestuia, informațiile disponibile organizației despre beneficiarii reali ai clienților în modul prevăzut de Regulamentul Băncii Centrale a Federației Ruse din 20 septembrie 2017 nr. 600-P.

Proprietar efectiv în scopuri CSB/CFT în Uniunea Europeană

În statele membre ale Uniunii Europene, „beneficiarul efectiv” este definit pe baza Directivei 2015/849 din 20 mai 2015 privind prevenirea utilizării sistemului financiar în scopuri de spălare a banilor și finanțare a terorismului -numita a 4-a directivă).

În conformitate cu articolul 3 alineatul (6) din prezenta directivă, "beneficiar proprietar"- este orice persoană fizică (persoane fizice) care deține sau controlează în cele din urmă clientul și/sau persoana (persoanele fizice) în interesul cărora se efectuează tranzacția sau se desfășoară activitatea.

Când persoane juridice corporative Un proprietar efectiv este o persoană fizică care, în cele din urmă, deține sau controlează o entitate juridică prin direct sau proprietate indirectă printr-o cotă suficientă din acțiuni, drepturi de vot sau participații la o astfel de entitate juridică, inclusiv prin acțiuni la purtător, sau prin control prin alte mijloace.

„Proprietate directă” înseamnă deținerea de către o persoană a acțiunilor în valoare de 25% plus o acțiune sau un interes de proprietate în societate de peste 25%. „Deținerea indirectă” apare atunci când 25% din acțiuni plus o acțiune, sau o cotă mai mare de 25%, în persoana juridică client este deținută de o altă entitate juridică (sau mai multe persoane juridice) care se află sub controlul persoanei fizice. Statele membre ale UE sunt libere să stabilească un procent mai mic pentru a determina proprietatea sau controlul.

Când trusturi Beneficiarul efectiv poate fi recunoscut ca:

fondatorul trustului;
mandatar;
protector (dacă este echipat);
beneficiarii efectivi ai trustului sau, în cazul în care astfel de persoane nu au fost încă identificate, atunci clasa de persoane în interesul cărora este constituită trustul;
orice alte persoane care exercită controlul suprem asupra trustului.

Vă rugăm să rețineți că, în sensul CSB/CFT în UE, beneficiarii unui trust pot fi recunoscuți nu numai ca beneficiar direct („beneficiar” în terminologia termenilor trustului), ci și alți participanți la relația de încredere. – fondatorul trustului, mandatarul etc.

Când fonduri(fiind persoane juridice) sau relații juridice similare trusturilor, beneficiarii efectivi sunt recunoscuți ca persoane fizice care ocupă poziții echivalente sau similare cu persoanele de mai sus pentru trusturi.

În țările UE, identificarea beneficiarului efectiv al unui client al băncilor și altor instituții financiare este o precondiție obligatorie pentru stabilirea unei relații cu acesta sau încheierea unei tranzacții.

Corporațiile din UE și alte entități juridice sunt obligate să obțină și să mențină informații complete, exacte și actuale despre beneficiarii lor efectivi, inclusiv caracteristicile interesului lor beneficiar. Autoritățile competente (de exemplu agențiile de informații financiare) au dreptul de a accesa astfel de informații.

În plus, țările UE vor trebui să creeze registre centralizate de informații despre beneficiarii efectivi ai companiilor înregistrate în aceste țări și să stabilească condițiile, procedura și domeniul de aplicare al accesului public la astfel de date.

Beneficiar în dreptul corporativ și al trusturilor

ÎN companiilor beneficiarul poate fi:

acţionar titular (persoana ale cărei detalii sunt indicate pe certificatul de acţiuni), sau
o altă persoană în numele căreia și în interesele căreia acțiunile sunt deținute de un acționar nominal (în țările a căror lege permite deținerea nominală a acțiunilor/intereselor în companii).

În practică, relația dintre persoana nominalizată și beneficiarul efectiv este consemnată într-o declarație sau acord de trust (a nu se confunda cu un „trust” - vezi mai jos), în temeiul căruia persoana nominalizată se obligă să se abțină de la orice acțiuni (de exemplu, înstrăinare, înstrăinare). ) cu acțiunile care îi sunt încredințate, atribuie necondiționat beneficiarului efectiv toate drepturile de a primi dividende și alte distribuiri ale profitului societății și, de asemenea, se obligă să exercite drepturile de vot în legătură cu acțiunile deținute de acesta numai în conformitate cu instrucțiunile din beneficiar proprietar.

Astfel, beneficiarul companiei nu este doar cel care în cele din urmă detine acționează/acționează la ea, dar și cel care dă instrucțiuni, obligatoriu pentru executare de către nominalizat, și determină destinul economic venitul companiei.

La deschiderea unui cont bancar al companiei în orice bancă, va fi necesară indicarea (și identificarea) beneficiarului, și nu doar proprietarul nominal al companiei. În timp ce rolul unui proprietar nominal se limitează la deținerea de acțiuni și de a se afla în mod oficial în registrul acționarilor companiei. Responsabilitatea juridică pentru orice acțiuni ale companiei (inclusiv situațiile care duc la litigii) revine beneficiarului acesteia.

ÎN încredere(vorbim despre un trust cu drepturi depline ca relație juridică fiduciară, și nu despre o declarație de trust în cadrul unei companii, așa cum este descris mai sus) beneficiarul este persoana în favoarea căreia și în interesul căreia mandatarul își îndeplinește atribuțiile în gestionarea proprietatea transferată trustului. Beneficiarul are termenii trustului interesîn proprietatea și/sau veniturile trustului, dar nu are dreptul de a administra proprietatea trustului și de a controla acțiunile mandatarului.

Designul unui trust este tipic pentru țările familiei juridice anglo-saxone (inclusiv un număr de jurisdicții offshore) și nu este prevăzut în majoritatea țărilor Europei continentale, inclusiv Rusia.

Beneficiar în scopul aplicării tratatului fiscal

În dreptul fiscal internațional (și anume, în scopul aplicării acordurilor de dublă impunere (DTT)), cuvântul „beneficiar” are un alt sens. Înseamnă persoana care are dreptul efectiv la venit. În plus, astfel de persoane pot fi persoane fizice, persoane juridice și alte structuri.

Cert este că prevederile preferențiale ale TDT (cote reduse sau scutiri de taxe) pot fi aplicate în mod legal, cu condiția ca beneficiarul venitului (un rezident al unui stat parte la TDT) să fie persoana care are dreptul efectiv la astfel de venituri. Această formulare este folosită în majoritatea textelor TDT rusești. În textele în limba engleză la fel de autentice ale acelorași acorduri fiscale, sună ca „beneficial owner” („beneficial owner”).

Conform paragrafului 2 al articolului 7 din Codul fiscal al Federației Ruse persoana care are dreptul efectiv la venit, este recunoscută o persoană (sau o structură străină fără a forma o entitate juridică) care, datorită participării directe și (sau) indirecte la organizație, controlului asupra organizației (structurii) sau din alte circumstanțe, are dreptul de a utiliza și (sau) dispune în mod independent de venituri primite de această organizație (structură).

Persoană străină nerecunoscut având dreptul efectiv la venit, dacă:

Are puteri limitate cu privire la dispunerea acestor venituri,
- îndeplinește funcții de intermediar în raport cu venitul specificat în interesul altei persoane, fără a îndeplini alte funcții și fără a-și asuma riscuri;
- plata directă sau indirectă a unui astfel de venit (în întregime sau parțial) acestei alte persoane care, dacă ar primi direct astfel de venituri din surse din Federația Rusă, nu ar avea dreptul să aplice prevederile relevante ale DTT.

Această abordare este menită să prevină abuzul de prevederile preferențiale ale TDT în cazurile în care, la plata unui venit din Rusia către o persoană rezidentă într-o țară parte TDT, beneficiarul efectiv al veniturilor se dovedește a fi un terț al altuia, pt. de exemplu, offshore, jurisdicție cu impozitare zero. În practică, sunt posibile și situații când beneficiarul real (final) al venitului plătit în străinătate este un rezident fiscal al Federației Ruse (pentru astfel de cazuri, Codul Fiscal al Federației Ruse prevede reguli speciale - articolele 7, 312 din Codul Fiscal al Federației Ruse).

O organizație străină care primește venituri din Rusia fără reținere la sursă în Rusia (sau care utilizează cote reduse) în conformitate cu DTT trebuie să furnizeze agentului fiscal din Rusia dovada documentară a dreptului său real la venit (clauza 1 a articolului 312 din Codul fiscal). al Federației Ruse). Această cerință este în vigoare de la 1 ianuarie 2017.

„Proprietar beneficiar” și „persoană care controlează” CFC

Definițiile stabilite de legislația rusă pentru „proprietar efectiv” în scopuri CSB/CFT și „persoană care controlează” în scopuri fiscale ale companiilor străine controlate (CFC) nu coincid, dar sunt adesea folosite ca sinonime atunci când vine vorba de obligațiile fiscale. a beneficiarilor ruși ai companiilor offshore. Diferențele sunt următoarele:

În primul rând, o astfel de caracteristică precum „persoană care controlează” este utilizată în Federația Rusă numai în legătură cu companiile și structurile străine în scopuri fiscale, conform regulilor CFC. În timp ce conceptul de „proprietar efectiv” în scopuri CSB/CFT este aplicabil oricărei companii - atât companii rusești, cât și străine.

În al doilea rând, baza recunoașterii unei companii străine ca „controlată” este legată de țara de reședință fiscală a persoanei care controlează (adică, dacă o astfel de persoană este rezident fiscal al Federației Ruse, atunci această companie străină este „controlată” ). În scopuri CSB/CFT, factorul de rezidență fiscală nu este relevant.

În al treilea rând, conform Codului Fiscal al Federației Ruse, o „persoană care controlează” poate fi nu numai o persoană fizică, ci și o entitate juridică. Acest lucru, totuși, nu scutește persoanele fizice - rezidenți fiscali ai Federației Ruse, care indirect (adică prin persoane juridice ruse) controlează companiile străine, de a declara participarea și controlul asupra acestora autorităților fiscale ale Federației Ruse.

În al patrulea rând, dacă mai mult de jumătate dintre participanții la o companie străină sunt rezidenți fiscali ai Federației Ruse, „bara” procentuală a participării unei persoane la capitalul companiei, al cărei exces implică recunoașterea persoanei ca „controlant”, devine mai mic - și nu mai este de 25%, ci doar de 10% (subclauza 2 a clauzei 3 a articolului 25.13 din Codul fiscal al Federației Ruse).

În practică (ajustată pentru caracteristicile de mai sus), „persoana care controlează” și „proprietarul efectiv” al unei companii străine sunt adesea aceeași persoană. Prin urmare, în publicațiile media dedicate dezautorizării și impozitării CFC-urilor, se vorbește despre „beneficiari”, adică în mod specific „persoane care controlează”.

În vremurile noastre de piață, au apărut o mulțime de cuvinte specifice despre care oamenii nu știau înainte. Mulți dintre ei sunt, după cum se spune, „în știri”, de exemplu, beneficiarul. Ce este - în cuvinte simple putem spune că acest termen este asociat cu tranzacțiile monetare, iar acest lucru este în general adevărat, dar peste tot există nuanțe.

Cine este beneficiarul?

Interpretarea acestui termen poate fi găsită în diferite dicționare economice, juridice, financiare și directoare de afaceri:

Tradus din diverse limbi europene, are sensul semantic de profit, beneficiu, beneficiu, proprietarul acreditivului primind bani sub ea etc.;
Este un cetățean care primește venituri din proprietățile sale sub administrare fiduciară, precum și, de exemplu, moștenirea prin testament;
Poate fi o persoană în favoarea căreia se fac plăți sau care dobândește profit ca urmare a închirierii proprietății sale, a închirierii, la transferul dreptului de folosință către terți;
Uman, beneficiar de fonduri dintr-o poliță de asigurare, cardul de credit la care i-au fost transferați pentru efectuarea unor lucrări;
Un client bancar care a desemnat această instituție de credit gestionarea fondurilor dvs prin contract sau acord;

În paralel cu termenul specificat, se poate folosi denumirea de „beneficiar”.

Istoria termenului financiar

Își are originile în cele mai vechi timpuri:

În perioada de glorie a Romei Antice, acest concept a fost utilizat pe scară largă pentru a se referi la acei oameni care erau în serviciul militar și erau scutiți de munca grea. De obicei, ei serveau ca gardieni pentru un oficial - un tribun. În epoca imperială ei puteau revendica titlul de centurion;
În timpul Evului Mediu beneficiar s-a numit o anumită proprietate asupra pământului, care, de regulă, era alocată în condițiile serviciului militar celor cărora le-a fost dat. Au existat însă opțiuni cu serviciul administrativ sau judiciar;
Acest cuvânt a fost încorporat în limbajul modern cu sensuri foarte diferite de cele originale. În același timp, gama de domenii în care este utilizat cu succes și pe scară largă s-a extins semnificativ. Aceasta include, în special, activitățile organizațiilor financiare, juridice și economice. Termenul a devenit destul de încăpător și cu mai multe fațete.

Beneficiar și beneficiar: care este diferența?

În general, acești termeni sunt sinonimi, cu toate acestea, au unele diferente în aplicarea lor practică:

Beneficiarul beneficiului poate fi nu numai un cetățean, ci și o organizație care acționează ca persoană juridică și acționează în principal în domeniul asigurărilor;
El este menționat separat în textul contractului relevant încheiat între asigurat și asigurător, ca terț care, într-un anumit caz, are dreptul legal de a primi plata, fie în natură (de exemplu, sub forma unui serviciu medical) sau în numerar (în cazul primirii unei moșteniri). În acest din urmă caz, el este menționat în poliță ca beneficiar, ori în testamentul sau dispoziția asiguratului;
În calitate de beneficiar, puteți utiliza nu doar o acreditivă monetară, ci și comercială în tranzacțiile dintre organizații și întreprinderi, companii;
Într-un contract de administrare a trustului de proprietate, acesta poate fi fie fondatorul managementului, fie o persoană specială în interesul căreia se realizează acest proces.

Terminologia de mai sus are și conceptul semantic de „destinatar”.

Beneficiarul efectiv - cine este?

Formularea a fost introdusă în 2013 și editată în 2016 pe baza legislației ruse din 2001 privind lupta împotriva produselor infracțiunii (Legea nr. 115-FZ):

Termenul înseamnă prezența unui specific persoana care beneficiaza de activitatile unei companii sau având capacitatea de a o controla. Metodele de influență pot fi directe sau indirecte, prin deținerea unui anumit număr de acțiuni. Dacă clientul este cetățean, de ex. persoana este o persoană fizică, atunci este considerată beneficiarul efectiv. În unele cazuri, însă, există motive pentru a-l considera o persoană complet diferită;
Conceptul de beneficiar este definit de lege ca fiind încasarea unui profit de către o persoană fizică de la un client ca urmare a unui acord încheiat cu acesta pentru a efectua un anumit tip de tranzacție financiară sau de mărfuri;
Conform articolului 6.1 din legea de mai sus, societatea este obligată să aibă, să actualizeze și să furnizeze informații despre beneficiarii săi autorităților guvernamentale. De asemenea, are dreptul de a solicita informații despre aceste persoane de la fondatorii și acționarii săi.

Legea Federației Ruse oferă posibilitatea de a dezvălui informații despre adevărații proprietari ai unei anumite entități juridice, care se reflectă în raportarea companiei.

Ce tipuri de acorduri cu beneficiarul există?

Există diferite tipuri de acorduri pentru achiziționarea de profit:

O garanție bancară care asigură securitatea financiară a unei tranzacții între client (beneficiar) și contractant (principal). Esența este medierea unei bănci garant, care, pentru un anumit comision din tranzacție, se asigură că clientul își îndeplinește obligațiile antreprenorului. Dacă acesta din urmă nu respectă termenii tranzacției, banca plătește suma convenită și apoi solicită compensații de la principal;
Acorduri cu organizații fiduciare pentru gestionarea încrederii de proprietăți, companii, bani, valori mobiliare etc. în condițiile convenite cu fondatorul (beneficiar, proprietar), se încheie pe o perioadă strict definită;
Polițe de asigurare de diferite subiecte, în care rolul beneficiarului poate fi fie deținătorul poliței, fie o persoană special desemnată care, la apariția unui eveniment corespunzător, va primi o sumă despăgubită, de exemplu, prin testament.

Dacă primești dobândă de la o moștenire bogată, felicitări, ești beneficiar. Ce este aceasta - în cuvinte simple este definită ca persoana care primeste venituri, beneficiar, pe care probabil l-ați înțeles deja din textul articolului. Există diferite forme de achiziție, dar esența este aceeași - profitul.

Video: oameni obișnuiți care răspund la întrebări complexe

În acest videoclip, Yuri Antonov va chestiona oamenii de pe stradă despre cunoștințele lor despre termenul financiar „beneficiar”: